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商业银行操作风险防范研究-基于法国兴业银行交易舞弊案的启示

作　者: 赵雯
导　师: 李武立
学　校: 河南大学
专　业: 会计
关键词: 法国兴业银行操作风险内部控制
分类号: F830.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

法国兴业银行是法国金融业的支柱，它不仅是法国第二大银行，也是欧洲盈利最丰厚的银行之一。2008年1月24日，法国兴业银行爆出金融交易舞弊案丑闻，由于一名交易员的违规操作，造成了49亿欧元损失，约72亿美元。这次涉案金额巨大的舞弊案使得投资者对银行业的信心进一步下降，本来就受次贷危机威胁的欧洲银行业再次蒙上了更加沉重的阴影，给银行业内控管理和操作风险防控敲响了警钟。无独有偶，5年后，类似的事情又发生在了知名金融机构摩根大通身上。2013年3月15日，摩根大通前首席投资官艾娜-德鲁出席美国参议院的听证会，就2012年出现的规模达62亿美元的交易巨亏事件——“伦敦鲸”事件接受质询。此次伦敦鲸交易违反了属相风险限定标准，因押赌信贷违约互换而导致。两起巨额亏损事件不得不让银行业进行深刻地反思，思考内部控制体系如何完善、操作风险如何规避、监督体系如何优化等。本文从内部控制理论与操作风险等理论知识入手，阐释了内部控制制度对商业银行安全运营的重要性，显示了操作风险在商业银行日常工作中的普遍性与难控制性，且风险与收益呈现不对称性。之后，通过对法国兴业银行的简介与法国兴业银行交易舞弊案整个过程的介绍，从法国兴业银行的监管机制、权限与职位设置、企业文化与奖惩机制和信息系统等方面阐述其对此次舞弊案的影响，揭示了法国兴业银行内部控制制度的缺陷。最后，借鉴法国兴业银行交易舞弊案件中暴露出的操作风险相关的问题，并结合我国商业银行的现状，对我国商业银行操作风险的防范提出了相应的对策与建议。本文采用了理论演绎法、案例分析法和归纳分析法等研究方法，共分为六部分。第一部分为绪论，概括地介绍了选题背景与意义、国内外相关文献综述和研究方法；第二部分采用演绎的方法介绍了内部控制和操作风险的相关理论概念，包括其概念、内部控制的发展与演变、内部控制的作用、操作风险的特征等内容；第三部分对法国兴业银行与其交易舞弊案例进行介绍；第四部分采用案例分析法，结合案例从监管机制方面、权限与职位设置、企业文化与奖惩机制、信息系统问题等多角度分析交易舞弊案中操作风险形成的原因。第五部分采用归纳分析法，从我国商业银行的实际情况出发，借鉴国外的先进经验，从完善银行监管体制、合理设置部门权限与职位轮换制度、转变银行业经营目标、建立相应的激励约束机制、加强计算机系统开发研究、提升从业人员素质与专业技能等方面提出防范商业银行操作风险的建设性对策。第六部分为结束语。本文主要结论。我国商业银行应从法国兴业银行的交易舞弊案中吸取教训，转变银行业一贯追求利润与盲目增强竞争力的目标，改革薪酬激励体制；防止员工为了银行盈利或个人业绩做虚假交易，杜绝此类的操作风险；我国商业银行应注重内控合规文化建设，增强员工的合规和风险控制理念，并提升员工的专业技能，从根本上降低商业银行操作风险发生的概率。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-11
1 绪论  11-15
  1.1 研究背景  11
  1.2 课题研究的目的及意义  11-12
  1.3 文献综述  12-13
    1.3.1 国外研究现状  12
    1.3.2 国内研究现状  12-13
  1.4 研究方法  13-15
2 内部控制与操作风险的概述  15-21
  2.1 内部控制相关内容介绍  15-17
    2.1.1 内部控制的相关概念  15
    2.1.2 内部控制理论的发展与演变  15-16
    2.1.3 内部控制的作用  16-17
  2.2 风险与操作风险  17-21
    2.2.1 风险与操作风险的概述  17-18
    2.2.2 商业银行操作风险的主要特征  18-19
    2.2.3 商业银行操作风险管理的重点  19-21
3 法国兴业银行交易舞弊案介绍  21-25
  3.1 法国兴业银行简介  21-22
  3.2 法国兴业银行交易舞弊案回顾  22-23
  3.3 法国兴业银行交易舞弊案的处理与结果  23-25
4 法国兴业银行交易舞弊案操作风险成因分析  25-29
  4.1 法国兴业银行监管机制漏洞  25
  4.2 法国兴业银行权限与职位设置问题  25-26
  4.3 法国兴业银行企业文化与奖惩机制问题  26-27
  4.4 法国兴业银行信息系统的问题  27-29
5 对我国商业银行操作风险防范对策的启示  29-37
  5.1 完善商业银行监督体制  29-31
    5.1.1 内部监管方面优化建议  29-31
    5.1.2 外部监管方面优化建议  31
  5.2 合理设置部门权限与职位轮换制度  31-32
  5.3 转变银行业经营目标，建立相应的激励约束机制  32-33
  5.4 加强计算机系统的开发研究  33-34
  5.5 提高从业人员素质，提升员工专业技能  34-37
    5.5.1 提高银行从业人员素质，提高个人违约成本  34
    5.5.2 加强银行业务知识培训，提升员工专业技能  34-37
6 结论  37-39
  6.1 本文结论  37
  6.2 研究不足  37-39
参考文献  39-41
致谢  41-42

商业银行操作风险防范研究-基于法国兴业银行交易舞弊案的启示

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