学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

基于风险管理的保险公司内部控制研究

作　者: 段炎兵
导　师: 刘新仕
学　校: 河南大学
专　业: 会计
关键词: 保险公司内部控制风险管理
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 4次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

保险业是汇聚风险、经营风险的特殊行业。伴随着保险业的发展步伐，我国保险业深层次问题及结构性矛盾也开始在国际化发展进程中不断的显露出来。同时保险公司在经营过程中风险性较高、社会性及长期性特征日益突出，这就使得保险风险管理给保险业的生存和发展带来重要的影响。为了适应世界经济发展，与国际接轨，提高企业应对风险能力，中国保监会分别于2007年、2010年颁布了《保险公司风险管理指引（暂行）》和《保险公司内部控制基本准则》，这表明在我国保险业内部控制与风险管理是分别构建的，而二者本质上具有一致性，分别行使职能，造成职能重叠浪费企业资源。本文提出通过包括识别、评估、设计程序等手段在内的控制程序有效地对风险进行管理，建立一套完整的、以风险管理为核心的内部控制体系，以此促进我国保险公司的内部控制实践活动能够更加健康有序。本文共分为四个部分，首先从规范研究入手，对本文所要研究的基本问题等进行理论综述，包括研究背景及意义，文献综述及本文可能的创新。其次重点介绍COSO内部控制理论和风险管理理论，在此基础上提出本文的观点:我国保险公司应实现内部控制与风险管理的结合，将风险管理作为内部控制体系的核心加以建立。再次阐述了我国保险公司内部控制与风险管理的状况，主要包括保险业内部控制发展历程，保险公司经营特点以及保险公司面临的主要风险类型，然后就基于风险管理的保险公司内部控制构建阐述了笔者的一些想法，主要包括构建原则、构建基础以及构建内容。最后，结合本文前述，提出了本文的主要研究结论和局限性。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
第一章绪论  9-15
  1.1 研究背景及意义  9-10
  1.2 文献综述  10-12
    1.2.1 国外文献综述  10
    1.2.2 国内文献综述  10-12
  1.3 研究方法与基本框架  12-13
  1.4 创新之处  13-15
第二章保险公司内部控制与风险管理基本理论  15-25
  2.1 内部控制与风险管理定义  15-16
    2.1.1 内部控制定义  15
    2.1.2 风险管理定义  15-16
  2.2 COSO 内部控制与风险管理框架简介  16-20
    2.2.1 COSO 企业内部控制框架简介  16-18
    2.2.2 COSO 企业风险管理框架简介  18-20
  2.3 内部控制与风险管理的关系分析  20-25
    2.3.1 内部控制与风险管理的区别  20-22
    2.3.2 内部控制与风险管理的联系  22
    2.3.3 内部控制与风险管理走向融合  22-25
第三章我国保险公司内部控制与风险管理状况分析  25-31
  3.1 我国保险公司内部控制演进  25-26
  3.2 保险公司经营特点  26-27
  3.3 保险公司面临的主要风险分析  27-31
第四章基于风险管理的保险公司内部控制构建  31-40
  4.1 构建原则  31-32
    4.1.1 全面和重点相统一原则  31
    4.1.2 审慎性原则  31
    4.1.3 有效控制和合理成本相统一原则  31-32
  4.2 构建基础  32-33
    4.2.1 以风险为导向  32
    4.2.2 以制度为框架  32
    4.2.3 以流程为纽带  32
    4.2.4 以内控为抓手  32-33
  4.3 构建内容  33-40
    4.3.1 营造良好的内部控制环境  33-36
    4.3.2 完善风险管理体系  36
    4.3.3 构筑有效的控制活动  36-37
    4.3.4 加强信息与沟通  37
    4.3.5 建立良好的监督机制  37-40
结论及不足  40-41
参考文献  41-44
致谢  44-45

基于风险管理的保险公司内部控制研究

内容摘要

全文目录

相似论文