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阳美集团内部控制探索

作　者: 江水
导　师: 刘善仕
学　校: 华南理工大学
专　业: 高级管理人员工商管理
关键词: 内部控制风险评估监督体系应对对策可持续发展
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，加强企业内部控制制度建设,是完善企业治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,更是现代成功企业必备的核心竞争力之一。在竞争日益激烈的市场经济中，尤其是在金融危机的情况下，现代企业应如何建立健全其内部控制机制并有效地实施，促进集团的可持续发展，已成为维持其生存和可持续发展的必修课。中国是一个以公有制经济为主体多种所有制经济共同发展的国家。在揭阳地区，以民营、私营和个体工商户为主的民营经济，在当地经济中占据着重要地位，为推动国民经济发展、增加就业、推动科技进步等做出重要贡献。但与此同时我们也应该注意到民营企业，特别是中小企业在内部控制上的不足之处也日益暴露出来。由于目前中国中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制制度或者内部控制制度不完善、内部牵制薄弱、内部审计弱化、激励机制不充分这些问题对中小企业的健康持续发展有了不小的制约。笔者拟从揭阳市阳美集团的内部控制体系作为实证研究对象，通过概述内部控制的理论应用意义，结合不同历史时期国内外学者对企业内部控制的研究理论，先运用现代内部控制理论，对集团原有的内部控制体系进行剖析，找出其中存在的实际性问题并加以分析形成原因，再从集团内部控制环境、管理者素质、控制制度、风险评估等多方面进行论述探讨，并在此基础上进一步提出了如何加强集团内部控制、风险意识、文化建设以及建立健全制度管理、监督体系和科学定位集团的经营发展等应对对策，以理顺阳美集团管理机制，提高企业的经济效益，保障企业的可持续发展。本文研究的目的在于：通过研究和分析阳美集团内部控制中存在的问题，通过运用现代内部控制理论，提出完善该集团内部控制的具体措施，以期对阳美集团完善内部控制起到借鉴和参考作用意义。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
第一章绪论  10-24
  1.1 研究的意义及解决的问题  10-12
  1.2 相关研究现状综述  12-19
    1.2.1 内部控制理论发展  12-17
    1.2.2 关于内部控制理论的研究  17-19
  1.3 内部控制与财务风险的关系  19-20
  1.4 国内外内部控制不力产生财务风险的启示  20-23
    1.4.1 国外因内部控制不力产生财务风险的案例  20-21
    1.4.2 国内因内部控制不力产生财务风险的案例  21-22
    1.4.3 企业财务风险的启示  22-23
  1.5 本章小结  23-24
第二章阳美集团及其内部控制体系状况概述  24-29
  2.1 阳美集团概况  24-25
  2.2 当前我国乡镇企业集团的内部结构特性  25-26
    2.2.1 乡镇企业集团的结构特征  26
    2.2.2 乡镇企业集团的类型  26
  2.3 阳美集团内部控制体系存在的主要问题  26-28
    2.3.1 内部控制认识不足控制环境较差  27
    2.3.2 内部控制责权不明确制度不健全  27-28
    2.3.3 风险评估不足意识薄弱  28
  2.4 本章小结  28-29
第三章阳美集团内部控制问题分析  29-31
  3.1 管理者素质不高  29
  3.2 内部控制制度不规范  29
  3.3 只注重监督管理不到位  29-30
  3.4 财务管理与风险控制体系不健全  30
  3.5 本章小结  30-31
第四章阳美集团加强内部控制的对策  31-40
  4.1 提高管理者素质完善企业的控制环境  31-33
    4.l.l 增强管理者的内部控制意识  31-32
    4.1.2 明确财务部门与其他部门的责任与权力  32
    4.1.3 加强企业文化建设建立良性的控制环境  32-33
  4.2 加强企业内部控制制度建设  33-36
    4.2.l 加强内部控制信息的基础性工作建设  33-35
    4.2.2 完善集团费用控制制度  35-36
  4.3 建立健全内部审计工作体系  36-37
    4.3.1 提高决策层对内部审计工作的重视，确立内部审计地位  36
    4.3.2 正确处理管理程序与监督程序在内部审计工作中的关系  36
    4.3.3 建立健全集团内部审计制度  36-37
  4.4 建立内部控制和风险管理相结合的财务体系  37-39
    4.4.l 加强对内部财务管理与控制工作的意义认识  37
    4.4.2 及时开展全过程的风险评估科学定位集团的经营发展  37
    4.4.3 实施全面预算管理加强风险管理和内部控制  37-38
    4.4.4 健全风险管理与内部控制的监督保证体系  38-39
  4.5 本章小结  39-40
结论  40-41
参考文献  41-43
攻读硕士学位期间取得的研究成果  43-44
致谢  44-45
附件  45

阳美集团内部控制探索

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