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上市公司内部控制信息披露与盈余质量相关性研究

作　者: 孟敏子
导　师: 顾光
学　校: 安徽大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制信息披露盈余质量上市公司
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

近年来我国的上市公司数量逐年增加,对社会经济发展的影响力越来越大。同时,资本市场的繁荣稳定直接关系到我国机构投资者以及中小型投资者的利益,甚至会影响社会的稳定。但是,从早期的银广夏到最近的双汇瘦肉精,上市公司的违法违纪事件一直层出不穷。每当这些事件曝光以后,社会公众往往只会为一个又一个实力雄厚、历史悠久的公司走向衰败扼腕叹息。他们却没有注意到这些公司失败的真正原因很大程度上是源于公司内部控制的失效。此外,广大中小投资者往往会成为这些事件的最大受害者。公司内部控制的设计和执行与盈余质量有着密切的关系。目前来说,上市公司的盈余质量是广大中小投资的判断的重要指标之一,投资决策和盈余质量的辨别有很大关系。但是盈余质量的判断对于广大中小投资者来说难度相对较大。这些投资者往往都是因为不能充分的了解公司的盈余质量,做出了错误的判断,最终导致投资失败。本文正是尝试站在中小投资者的角度,通过上市公司内部控制信息披露的内容进行分析,找出内部控制信息披露与盈余质量的内在联系,从而最终判断盈余质量的好坏。本文将主要内容分为五章。第一章为引言,主要内容为本文的研究背景与意义、国内外研究综述、研究思路和方法以及创新和不足。第二章主要介绍内部控制信息披露和盈余质量的理论基础,重点阐述了内部控制信息披露的质量界定和盈余质量的计量。同时对相关理论基础也进行相应的介绍。第三章重点对上市公司内部控制信息披露和盈余质量进行理论分析,具体包括了我国内部控制相关法律规定、上市公司内部控制信息披露的现状和内部控制信息披露与盈余质量之间的关系三大内容。第四章,对上市公司内部控制信息披露与盈余质量之间的关系进行了实证研究,通过具体的数据对内部控制信息披露与盈余质量之间的关系进行论证。第五章,主要针对上述理论和实证分析结果,概括研究结论及上市公司内部控制信息披露的详细程度和上市公司的盈余质量存在正相关关系,并针对这一研究结果提出相应的政策和建议。本文的创新和特色之处,首先国内目前对于内部控制信息披露的研究主要集中在现状分析、与企业价值或者股价的相关性的研究,很少对内部控制信息披露与盈余质量之间的关系进行研究,本文补充了这方面研究的不足。其次通过对内部控制信息披露和盈余质量之间的关系进行研究,揭示了它们之间的内部联系,有助于广大中小投资者和政府相关部门了解内部控制信息披露的真正价值。这种价值的体现既为国家对内部控制信息的强制性披露要求提供有力的支撑,又增强了投资者对内部控制信息的披露内容的关注程度。最后相较于对盈余质量进行直接判断,通过内部控制信息的披露间接判断盈余质量相对简便。这就为广大中小投资者又提供一条相对简便有效的对上市公司盈余质量高低进行判断的方法,最终帮助他们做出正确的投资决策。

全文目录

摘要  3-5
Abstract  5-8
第一章引言  8-19
  一、研究背景与意义  8-11
  二、国内外研究综述  11-16
  三、研究思路和方法  16-17
  四、研究创新及不足  17-19
第二章内部控制信息披露和盈余质量的理论基础  19-28
  一、内部控制的内涵及其披露质量界定  19-22
  二、盈余质量的内涵及其计量  22-24
  三、相关基础理论  24-28
第三章上市公司内部控制信息披露与盈余质量的理论分析  28-38
  一、我国上市公司内部控制的相关法律规定  28-30
  二、我国上市公司内部控制信息披露现状  30-34
  三、上市公司内部控制信息披露与盈余质量的关系分析  34-38
第四章内部控制信息披露与盈余质量的实证分析  38-44
  一、研究假设和模型建立  38-39
  二、样本的选取与数据来源  39-43
  三、实证结果分析  43-44
第五章研究结论与政策建议  44-47
  一、研究结论  44
  二、政策与建议  44-47
参考文献  47-50
附图表  50-80
致谢  80-81
攻读学位期间发表的学术论文目录  81

上市公司内部控制信息披露与盈余质量相关性研究

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