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基于公司治理的上市公司内部审计模式研究

作　者: 成玲成
导　师: 刘福民
学　校: 西安科技大学
专　业: 企业管理
关键词: 上市公司内部审计模式公司治理会计信息
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

随着经济全球化脚步的不断加快，中国企业面临着内部控制与外部竞争的双重挑战，公司治理的效果亟待提高。针对我国企业特点，如何采用有效的内部审计模式，提升公司治理的效果，成为近几年监管部门、公司利益相关者极为关注的问题。本文采用实证和规范研究相结合的方法探索内部审计模式对公司治理的影响效果。首先通过对我国上市公司内部审计模式的运行现状进行调研并提出问题，在此基础上，对内部审计及公司治理的相关概念及内部审计在公司治理中的作用机理进行理论研究，随后，在理论研究的基础上构建实证模型，进一步验证内部审计模式与公司治理效果之间的相关关系，对不同内部审计模式的作用特点进行评价，最后，结合我国上市公司的具体情况，为公司选择适宜的内部审计模式，同时构建完善的内部审计体系，保障内部审计有效运行提出建议。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
1 绪论  7-15
  1.1 研究背景  7-8
  1.2 研究意义  8
  1.3 国内外研究现状  8-12
    1.3.1 国外研究现状  8-9
    1.3.2 国内研究现状  9-12
  1.4 研究内容、研究方法及研究思路  12-15
    1.4.1 研究内容  12-13
    1.4.2 研究方法  13
    1.4.3 研究思路  13-15
2 我国内部审计发展历程、现状及问题分析  15-21
  2.1 我国内部审计的发展历程  15-16
    2.1.1 初步建设阶段  15
    2.1.2 逐步深化阶段  15
    2.1.3 完善阶段  15-16
  2.2 上市公司内部审计模式分析  16-20
    2.2.1 年度趋势分析  16-18
    2.2.2 行业分析  18-20
  2.3 上市公司内部审计模式问题及原因分析  20-21
3 内部审计模式对公司治理效果影响的理论分析  21-31
  3.1 公司治理与内部审计理论概述  21-28
    3.1.1 公司治理的概念及模式  21-24
    3.1.2 内部审计的概念及模式  24-28
  3.2 内部审计模式对公司治理效果影响的作用机理  28-31
    3.2.1 公司治理与内部审计的关系  28
    3.2.2 内部审计模式对公司治理影响的机理分析  28-31
4 我国上市公司内部审计模式对公司治理效果影响的实证分析  31-42
  4.1 研究方法  31-33
    4.1.1 简单相关系数分析  31
    4.1.2 多元回归分析  31-33
  4.2 样本数据来源  33
  4.3 研究假设  33
  4.4 构建评价模型  33-37
    4.4.1 选取自变量  33-34
    4.4.2 选取因变量  34
    4.4.3 选取控制变量  34-35
    4.4.4 构建实证评价模型  35
    4.4.5 计算模型因变量可操控性应计利润率  35-37
  4.5 模型结果分析  37-40
    4.5.1 模型变量的描述性统计分析  37-38
    4.5.2 模型变量的 Pearson 相关性检验  38
    4.5.3 多元线性回归分析  38-40
  4.6 不同内部审计模式的评价  40-42
    4.6.1 财务部门内部审计模式  40
    4.6.2 总经理领导内部审计模式  40
    4.6.3 董事会领导内部审计模式  40-41
    4.6.4 审计委员会领导内部审计模式  41-42
5 构建有效的上市公司内部审计体系的建议  42-48
  5.1 完善内部审计法规及制度  42-43
    5.1.1 提高内部审计法律地位  42
    5.1.2 建立健全内部审计制度  42-43
  5.2 合理选择内部审计模式  43-45
    5.2.1 “国有”上市公司  44
    5.2.2 “民营”上市公司  44-45
  5.3 保障内部审计的有效运行  45-48
6 结论  48-49
致谢  49-50
参考文献  50-52

基于公司治理的上市公司内部审计模式研究

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