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企业所得税税收优惠政策研究

作　者: 刘晋刚
导　师: 刘磊
学　校: 财政部财政科学研究所
专　业: 财政学
关键词: 企业所得税税收优惠效率公平
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

企业所得税优惠政策作为国家经济政策的重要组成部分,体现了国家在特定经济发展时期的政策倾向,历来被各国政府所重视。我国自改革开放以来也实施了一系列的企业所得税优惠政策,这些优惠政策在我国的现代化建设中发挥了重要的作用,对我国经济结构的调整,产业结构的升级,外资、先进技术的引进,促进重点地区经济的发展和调节整体经济运行起到了积极的作用,并在经济发展过程中逐步得到优化和完善。但随着我国改革开放事业的推进,原有的税收优惠政策逐渐暴露出不足,经济形势的发展对优惠政策提出了新的要求。如何继续完善当前的企业所得税税收优惠政策,使其更加适应经济发展的新形势,是本论文着重要分析的重点。本文从税收优惠的基本理论出发,讲述了我国企业所得税税收优惠存在的和运行的依据,并且根据各地区实施税收优惠政策的经济数据分析企业所得税优惠政策取得的效用,分析目前实施的政策中存在的不足,并对到目前为止我国实施的企业所得税税收优惠的政策效应进行简单的分析评价,然后借鉴国际上企业所得税优惠政策的成功经验,对完善我国企业所得税优惠政策提出建议。在掌握企业所得税实施的实际情况来的基础上,结合我国十二五规划的发展要求,本文得出了企业所得税税收优惠政策的方向,主要有：加大区域性税收优惠政策的功能性,促进区域经济协调发展；完善涉农企业所得税优惠政策,支持现代农业发展；完善第三产业税收优惠政策,加快现代服务业的发展；完善促进科技进步和高新技术产业发展优惠政策,加快产业升级；完善扶持中小企业的优惠政策、促进技术创新；完善促进就业再就业税收优惠政策,促进社会和谐发展；加强企业所得税优惠政策的管理、确保政策执行的公平和效率。由以上分析得出,我国企业所得税税收优惠政策的完善还需要大量的工作区进行,并且是个任重而道远的事情,尤其是政策的制定要结合我国经济发展的实际情况和国家的政策取向,因此这个课题没有最终的终结点,只能相机抉择地不同时期采用不同的优惠措施,并尽最大的可能为我国经济的发展做出贡献。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第一章引言  7-9
  一、研究背景和意义  7-8
  二、文章写作结构  8-9
第二章税收优惠理论分析  9-15
  一、税收优惠的基本概念  9-10
    (一) 税收优惠的含义和特点  9
    (二) 税收优惠的分类和形式  9
    (三) 税收优惠的制定原则  9-10
  二、税收优惠的经济学分析  10-12
    (一) 税收优惠的理论依据  10
    (二) 税收优惠的作用原理  10-11
    (三) 税收优惠的宏观经济效应  11-12
  三、税收优惠的客观局限性及评价机制  12-15
    (一) 税收优惠的客观局限性  12-13
    (二) 税收优惠政策的评价机制  13-15
第三章我国企业所得税优惠政策简要回顾及存在问题  15-23
  一、原企业所得税优惠政策的简要回顾  15-16
  二、新税法现行优惠格局存在的问题  16-17
    (一) 产业优惠力度依然不足  16-17
    (二) 区域优惠力度较弱  17
  三、企业所得税优惠政策具体执行中的问题  17-23
    (一) 涉农税收优惠政策  17-19
    (二) 高新技术企业税收优惠政策  19
    (三) 研发费用加计扣除问题  19-20
    (四) 小型微利企业税收优惠  20-23
第四章企业所得税优惠政策的国际借鉴  23-30
  一、各国企业所得税优惠政策的特点  23-24
    (一) 各国企业所得税优惠政策的趋同性  23-24
    (二) 各国优惠政策的差异性  24
  二、各国企业所得税优惠政策的实践  24-30
    (一) 促进经济增长方面  24-25
    (二) 促进产业结构优化方面  25-26
    (三) 推动科技进步方面  26
    (四) 促进地区经济协调发展方面  26-27
    (五) 扶持中小企业发展方面  27-28
    (六) 促进可持续发展方面  28
    (七) 在吸引外资、引进技术方面  28-30
第五章完善我国企业所得税优惠政策的建议和设想  30-38
  一、加大区域性税收优惠政策功能性,促进区域经济协调发展  30-32
  二、完善涉农企业所得税优惠政策  32-33
  三、完善第三产业税收优惠政策,加快现代服务业的发展  33-34
  四、出台合适的促进科技进步和高新技术产业发展的税收优惠政策,加快产业升级  34-35
  五、完善扶持中小企业的优惠政策、促进技术创新  35-36
  六、利用税收优惠政策促进就业和再就业,促进社会和谐发展  36-37
  七、加强企业所得税优惠政策的管理、以确保政策执行的公平和效率  37-38
参考文献  38-39
后记  39

企业所得税税收优惠政策研究

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