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企业社会绩效的治理分析

作　者: 谢文武
导　师: 蔡宁
学　校: 浙江大学
专　业: 企业管理
关键词: 企业社会绩效治理环境治理结构利益相关者管理财务绩效
分类号: F270
类　型: 博士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

几年前在国内出现了万科等企业的“捐赠门”,和三鹿奶粉等食品的安全问题,这些在中国国内拥有先进管理水平和治理结构的企业,尚且出现社会责任履行上的不足,让一些固有的关于社会责任的理论和结论似乎很难解释。这种情况从一个角度说明即便是在治理结构比较完善的企业如万科等公司,其履行社会责任的推动力,不可能完全取决于企业层面的推动。进入2010年,富士康的“跳楼事件”和本田员工的“罢工事件”,表明中国企业所处的公司治理环境与社会责任环境,与发达的市场经济国家环境存在着极大的差距。在中国这样的市场化程度、法制化程度以及政府功能表现都存在很大缺陷的背景下,公司社会绩效的表现水平在很大程度上取决于公司外部与内部治理环境的差异,这也是为什么本文从公司治理的角度来分析企业社会绩效的最主要原因。本研究的主要出发点是基于企业社会责任研究中存在的两个问题,一个是企业实施社会责任的责任主体问题,一个是企业社会责任的功利化倾向。企业社会责任的责任主体问题,缘于企业治理中关于利益相关者理论的研究进展,一些学者在研究企业社会责任时混淆了公司治理的主体,将非股东利益相关者也纳入到治理主体范畴中,导致企业社会责任主体的不明确；企业社会责任的功利化,源于研究人员在分析企业社会责任动力的时候,把企业的经济利益与社会绩效的影响因素混淆,将本应是治理改善带来的经济绩效归因于利益相关者“共同治理”从而功利化了企业社会责任行为,如社会责任竞争力、企业社会责任与竞争优势、企业社会责任与经济利益或企业价值的关系。之所以出现这些问题,关键还是因为主流企业理论与企业社会责任之间的理论关系尚未真正明确。事实上,完全可以将企业社会责任的研究纳入到主流的企业理论当中,这是本文研究的主要出发点。在西方,公司治理和社会责任出现收敛和聚合,相互影响。国内企业的治理结构和整体环境与国外相比完全不一样,企业面临的契约条件是截然不同的,所以应该分析企业的社会责任究竟是由哪些因素驱动,而这种驱动又是如何落实在企业的日常经营管理当中。本文将围绕下面几个方面进行深入研究：(1)企业社会绩效广义的研究框架的完善,从理论上论述企业社会责任的原则、社会响应和企业行为的成果之间如何有效地通过公司治理的推动和利益相关者管理的实施联接起来；(2)在不同的外部治理环境下,公司的内部治理机制如何与企业资源、企业战略有效结合,实现对利益相关者的管理?(3)企业社会绩效影响企业经济利益的传导途径究竟如何?企业社会责任的实施会不会给企业的经济利益或企业竞争力带来直接影响?或者通过其他间接的途径影响企业的经济利益；(4)本研究的一个主要目的就是希望采用更合适的方法,以二手数据而不是通过一手的问卷结果来获得更科学的结果。本研究首先基于理论综述与分析得到企业社会绩效的动态治理模型。通过提出公司治理、社会责任之间动态变化的概念模型,明确在不同的企业治理结构和不同的企业契约关系中,企业所面对的社会责任范畴会发生改变,社会责任的内涵在企业的不同发展阶段是动态变化的。其次,从公司的内部治理结构与外部环境的角度实证分析影响企业社会绩效的各个因素。除此此外,还考虑到企业资源、规模和企业战略对社会绩效可能存在的影响；再次,进行企业社会绩效影响企业财务绩效的理论与实证分析。在前面研究基础上,结合资本市场理论,以新的实证方法证明其传导途径,分析企业社会绩效影响财务绩效的程度。通过上述工作,本研究得出以下结论：(1)不同的公司发展阶段和市场发展阶段,决定了不同的企业社会绩效,尤其是不同国家之间不同的公司治理环境,决定了企业社会责任动力机制的差异；(2)强调企业内部与外部制度环境对公司治理的监督作用。职工监事、独立董事等都是一种内部监督机制,法律、利益相关者活动、政府监管等都是外部的监督机制；(3)淡化名义上的利益相关者治理,因为这样反而导致责权不清,而应该建立起完善、严格的监管机制和法律环境,提供一个好的外部治理环境。(3)国有股东的治理主体地位应该加强,并不是说将股权分散就一定能起到作用,在中国现在的背景下,关键是要让权责明确,治理的外部环境完善,起到一种真正的作用,这是国企改制的根本。(4)建立完善的职业经理人制度。实际并不存在国企所有人缺位,存在的问题是职业经理人制度和信托制度。总体来看,本研究突破了企业社会绩效研究中旧有思路,实现了以下研究进展：(1)从理论上阐述清楚企业实施社会责任的责任主体问题,并对企业社会责任功利化倾向进行批判,在批判性研究的基础上从企业社会绩效的角度建立一个关于企业社会责任的全面分析框架。(2)用社会绩效的研究框架来研究企业社会责任,解决了“共同治理理论”所提出的让利益相关者加入公司治理行列而使公司治理结构混乱和失衡的问题,将企业社会责任问题纳入到主流的企业理论。(3)企业本身处于不同的发展阶段当中,企业治理环境也处于不断的变化当中,所以说从动态的角度来衡量企业社会责任,在内容上也有一定的创新。(4)对于企业社会绩效影响因素及其与企业经济绩效之间的关系,本文一方面采用更加客观的二手数据保证科学性,另一方面摒弃传统的实证方法,用事件分析法,证明企业社会绩效给企业带来的不是直接的经济利益,而是一种间接的影响。

全文目录

致谢  5-7
摘要  7-10
Abstract  10-21
1. 序论  21-41
  1.1 问题提出  21-27
    1.1.1 源自理论的挑战  21-25
    1.1.2 实践的推动与进展  25-27
  1.2 概念界定  27-32
    1.2.1 企业社会责任(CSR)  27-28
    1.2.2 CSR概念的扩展  28-30
    1.2.3 企业社会绩效(CSP)  30-31
    1.2.4 企业财务绩效(CFP)  31-32
  1.3 研究目标、研究方法和研究创新  32-36
    1.3.1 研究目标  32-33
    1.3.2 研究方法与技术路线  33-35
    1.3.3 研究创新  35-36
  1.4 研究思路与内容安排  36-41
    1.4.1 研究思路  36-37
    1.4.2 内容安排  37-41
2. 理论研究综述  41-54
  2.1 企业社会责任研究框架的演进  41-47
    2.1.1 基于企业伦理学说的企业社会责任研究进展  42-43
    2.1.2 基于企业资源学说的企业社会责任研究  43-45
    2.1.3 基于企业社会绩效的研究进展  45-47
  2.2 企业社会绩效研究中存在的问题  47-51
    2.2.1 概念与内涵的分离---企业社会责任的主体问题  47-48
    2.2.2 社会责任的人格化与非人格化之争  48-49
    2.2.3 企业社会责任的功利化研究问题  49
    2.2.4 实证研究的困难——研究方法与结果的差异  49-51
  2.3 企业绩效研究的发展趋势  51-54
3. 公司治理、利益相关者管理与企业社会绩效  54-74
  3.1 利益相关者理论对公司治理与企业社会责任的影响  54-55
  3.2 公司治理与利益相关者理论  55-63
    3.2.1 公司治理的内涵  56-57
    3.2.2 利益相关者理论对公司治理的影响  57-58
    3.2.3 公司治理主体、客体的辨析  58-60
    3.2.4 利益相关者共同治理的缺陷  60-63
  3.3 企业社会绩效与利益相关者理论  63-66
    3.3.1 利益相关者活动对于企业社会绩效的实践推动  63
    3.3.2 利益相关者理论为"企业社会绩效"提供新的研究视角  63-64
    3.3.3 利益相关者理论为度量企业社会绩效提供新的体系  64-65
    3.3.4 利益相关者理论为研究企业社会绩效提供新的平台  65
    3.3.5 小结  65-66
  3.4 企业经济绩效与社会绩效的矛盾与融合  66-73
    3.4.1 经济绩效与社会绩效目标的矛盾  66-67
    3.4.2 管理者无差异曲线  67-70
    3.4.3 经济绩效与社会绩效在不同契约环境下的均衡  70-73
  3.5 本章小结  73-74
4. 基于公司治理的企业社会绩效框架  74-100
  4.1 企业社会绩效的治理模型  74-83
    4.1.1 企业社会绩效的研究范畴  74-78
    4.1.2 企业社会绩效的治理模型  78-83
  4.2 基于企业契约与道德观的企业社会责任原则  83-90
    4.2.1 企业社会责任原则的理论导向——社会契约  84-86
    4.2.2 企业社会责任原则的道德导向---自由裁量  86-87
    4.2.3 企业社会责任原则的实践导向——治理环境  87-90
  4.3 企业社会责任的响应条件  90-94
    4.3.1 公司治理机制与企业社会责任响应  90-92
    4.3.2 公司的资源与企业社会责任响应  92-93
    4.3.3 公司战略与企业社会责任响应  93-94
  4.4 企业社会责任的响应过程——利益相关者管理  94-97
    4.4.1 企业对雇员责任的响应  95
    4.4.2 企业对客户责任的响应  95-96
    4.4.3 企业对债权人责任的响应  96
    4.4.4 企业对同业竞争者责任的响应  96
    4.4.5 企业对政府、社会及社区责任的响应  96-97
  4.5 企业社会责任的结果——社会绩效评价与反馈  97-100
    4.5.1 自我评价  97-98
    4.5.2 社会评价  98
    4.5.3 企业社会绩效的反馈路径  98-100
5、基于责任原则与响应条件的社会绩效影响因素实证研究  100-123
  5.1 企业社会绩效的影响因素实证研究回顾  100-103
  5.2 研究假说的提出  103-108
    5.2.1 公司外部治理环境  103-105
    5.2.2 公司内部治理结构  105-106
    5.2.3 经济绩效、其他因素与企业社会绩效  106-108
  5.3 研究方法  108-121
    5.3.1 样本选择和数据来源  108-109
    5.3.2 研究变量设计  109-112
    5.3.3 实证检验结果与分析  112-121
  5.4 研究结论和启示  121-123
6. 企业社会绩效影响企业财务绩效的分析  123-143
  6.1 社会绩效与财务绩效关系分析与假设的提出  123-131
    6.1.1 社会绩效与经济绩效关系的实证研究回顾  123-127
    6.1.2 社会责任、道德资本与保险功能  127-129
    6.1.3 假说的提出  129-131
  6.2 研究方法  131-142
    6.2.1 样本选择和数据来源  131-133
    6.2.2 研究模型和变量意义  133-139
    6.2.3 实证结果和分析  139-142
  6.3 本章总结  142-143
7、公司治理机制的演变与企业社会绩效—中国实践  143-168
  7.1 中国公司治理机制的演变与企业社会责任实践  143-151
    7.1.1 中国公司治理机制的演变  143-145
    7.1.2 当前公司治理的缺陷  145-148
    7.1.3 企业治理机制与企业社会责任实践  148-151
  7.2 中国的公司治理环境与企业社会绩效  151-159
    7.2.1 政府行为与企业社会绩效  151-152
    7.2.2 法律环境与企业社会绩效  152-153
    7.2.3 外部市场环境与企业社会绩效  153-158
    7.2.4 外部的利益相关者与企业社会绩效  158-159
  7.3 企业社会绩效的治理与对策  159-168
    7.3.1 改善政治法律环境,促进企业社会绩效的提高  159-161
    7.3.2 建立第三方的监控体系,约束企业社会责任响应  161-162
    7.3.3 优化要素市场,建立企业社会责任的外部响应机制  162-164
    7.3.4 加强企业组织建设,保障企业社会绩效  164-168
8、结论与展望  168-178
  8.1 主要研究结论  168-172
  8.2 学术意义与实践价值  172-176
    8.2.1 学术意义  172-173
    8.2.2 实践价值  173-176
  8.3 研究不足与展望  176-178
参考文献  178-195
附录  195-200
作者简历与科研成果  200-201

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