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地方公债制度研究

作　者: 钱坤
导　师: 李松森
学　校: 东北财经大学
专　业: 财政学
关键词: 地方公债分税制地方公共产品融资
分类号: F812.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2003年
下　载: 485次
引　用: 8次
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内容摘要

在我国，分税制财政体制下，地方政府承担着大量的资源配置职能，支出面临很大压力。在地方财政收入和转移支付有限的情况下，探索地方政府的融资方式和渠道，就成为各方关注的问题。地方公债，作为一种规范的融资方式，在分税制较为完善的国家经过了长期的实践检验。由于地方公债主要用于地方基础设施建设，筹资灵活、期限较长、信用良好和筹资成本较低，成为各国地方政府普遍使用的重要融资工具。我国目前已经基本具备了发行地方公债的条件，结合国情、借鉴国际经验，适时引入地方公债制度，赋予地方政府发债权，既能有效弥补地方财政缺口，又能促进地方政府的公共投资。同时，也是我国金融市场进一步完善的必然要求。本文分为四个部分：第一部分，地方公债的基本原理。对地方公债进行了理论上的界定，包括地方公债的概念、特征和功能界定。从公共产品理论、财政分权理论和公债理论等三方面阐述了地方政府发行公债的理论依据。第二部分，国际经验借鉴。本部分对于美国、日本和法国的地方公债制度进行了介绍。在此基础上，通过分析和比较，提炼出各国的经验和对我国建立地方公债制度的启示。第三部分，我国现阶段建立地方公债制度的必要性和可行性分析。从维持适当财政支出总规模、加快地方经济发展和基础设施建设、落实地方政府应有财权、规范地方政府融资行为等五个方面论证了我国建立地方公债制度的必要性；从地方的负债潜力、巨大的投资需求、良好的经济环境、匡有资产管理体制的改革等七个方面论证了可行性。第四部分，地方公债的制度设计。提出了我国地方公债制度设计的总体思路、发行地方公债的原则、地方公债制度的设计和配套的条件四个方面的内容。

全文目录

第一部分地方公债的基本原理  8-18
  一、地方公债的概念、特征、种类及功能  8-14
    (一) 地方公债的概念  8-10
    (二) 地方公债的特征  10-11
    (三) 地方公债的种类  11-12
    (四) 地方公债的功能  12-14
  二、地方发行公债的理论依据  14-18
    (一) 公债理论  14
    (二) 公共产品理论  14-16
    (三) 财政分权理论  16-18
第二部分国际经验借鉴  18-36
  一、美国的州与地方政府公债  18-27
    (一) 市政债券概况  18-20
    (二) 市政债券的种类  20-21
    (三) 市政债券的使用范围  21
    (四) 市政债券的投资者  21-22
    (五) 市政债券的管理机制  22-26
    (六) 市政债券的早赎  26-27
  二、日本的地方政府公债  27-31
    (一) 地方公债概况  27-28
    (二) 地方公债的种类  28
    (三) 地方公债资金的用途  28-29
    (四) 地方公债的发行  29-30
    (五) 地方公债的管理制度  30-31
  三、法国的地方政府公债  31-33
    (一) 地方政府公债概况  31
    (二) 地方公债的使用范围及偿还  31-32
    (三) 管理制度  32-33
  四、对我国建立地方公债制度的启示  33-36
    (一) 发行地方公债是缓解地方公共产品供给压力的有效手段  33-34
    (二) 地方政府债券是更为规范的地方公债形式  34
    (三) 完善的税制设计是偿还地方公债的保证  34
    (四) 建立地方公债制度必须加强管理  34-36
第三部分我国现阶段建立地方公债制度的必要性与可行性  36-48
  一、必要性分析  36-43
    (一) 维持适当财政支出总规模的需要  36-37
    (二) 加快地方经济发展和基础设施建设的需要  37-38
    (三) 完善分税制，落实地方政府应有财权的需要  38-39
    (四) 规范地方政府融资行为的要求  39-41
    (五) 完善我国金融市场的需要  41-43
  二、可行性分析  43-48
    (一) 地方政府发债，在理论上具有可行性  43-44
    (二) 地方经济实力提升，具有足够的负债潜力  44-45
    (三) 巨大的投资需求，为发行地方公债提供了内在条件  45
    (四) 良好的经济环境，为发行地方公债提供了外部条件  45-46
    (五) 趋于成熟的资本市场，为发行地方公债提供了基本条件  46
    (六) 政府债务发行和统筹管理已具备较成熟的经验  46
    (七) 国有资产管理体制的改革  46-48
第四部分地方公债制度设计  48-59
  一、地方公债制度设计的总体思路  48-50
    (一) 指导思想  48-50
    (二) 发行原则  50
  二、地方公债的制度设计  50-57
    (一) 发行主体  50-51
    (二) 发行形式  51-52
    (三) 发行方法  52
    (四) 发行目的与使用方向  52-53
    (五) 公债的期限  53
    (六) 债券的利率  53-54
    (七) 公债的规模  54-55
    (八) 公债的流通市场  55-56
    (九) 建立偿债保障机制  56-57
  三、配套改革  57-59
    (一) 修改完善有关法律法规  57
    (二) 进一步完善分税制  57
    (三) 严格政府官员考核标准，完善内外监督体制  57-58
    (四) 改革基础设施和公用事业的经营机制  58-59
参考文献  59-62
后记  62-63

地方公债制度研究

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