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我国增值税税制改革的研究

作　者: 李思泓
导　师: 罗晓光
学　校: 哈尔滨理工大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 增值税 税制 税制改革 消费型增值税
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2002年
下　载: 540次
引　用: 3次
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内容摘要


本文对现行的增值税税制进行理论阐述的基础上，从宏观税负和行业税负角度分析了增值税的税收负担，对我国现行增值税税制存在的问题进行了剖析， 进而提出了我国增值税税制改革方案。本文通过对比中外增值税税制，对增值税的实施类型进行了较为细致的分析，指出了现行生产型增值税的不足，提出中国应实行消费型增值税，并对转为消费型增值税中可能出现的问题提出解决的措施；同时对征税范围的扩大、增值税发票的管理提出了改进的建议。本文所提出的增值税税制改革方案，将更有利于在社会主义经济体制下发挥税收的杠杆调节作用。

全文目录


中文摘要  3-4
英文摘要  4-8
第一章 绪论  8-22
  1．1 增值税在经济中的作用  8-11
    1．1．1 增值税的概念  8
    1．1．2 增值税的特点  8-9
    1．1．3 增值税对经济发展的意义  9-11
  1．2 增值税的产生发展状况  11-15
    1．2．1 增值税的产生和发展  11-13
    1．2．2 我国增值税的建立与发展  13-15
  1．3 我国现行增值税税制的现状及改革的必要性  15-22
    1．3．1 增值税的一般问题  15-16
    1．3．2 我国增值税的纳税人  16-17
    1．3．3 我国增值税的征税对象  17-18
    1．3．4 我国增值税的税率  18-19
    1．3．5 增值税的征管制度  19-20
    1．3．6 我国现行增值税税制改革的必要性  20-22
第二章 增值税税制设计中的基本理论  22-32
  2．1 增值税的类型  22-23
    2．1．1 增值税类型的价值构成分析  22-23
    2．1．2 增值税类型的效率分析  23
  2．2 增值税的税收负担  23-32
    2．2．1 税收负担的概述  24
    2．2．2 税收负担对税制的影响  24
    2．2．3 增值税的税负分析  24-28
    2．2．4 增值税的税负转嫁  28-32
第三章 增值税税制的中外比较  32-41
  3．1 增值税类型的国际比较  32
  3．2 增值税实施范围的国际比较  32-34
    3．2．1 对制造业征收增值税  32-33
    3．2．2 对整个制造业和批发业实行增值税  33
    3．2．3 对各交易领域普遍实行增值税  33-34
  3．3 增值税税率的国际比较  34-35
    3．3．1 增值税基本税率的国际比较  34
    3．3．2 增值税特殊税率的国际比较  34-35
    3．3．3 零税率的国际比较  35
  3．4 增值税纳税人的国际比较  35-37
    3．4．1 增值税纳税人范围的国际比较  35-36
    3．4．2 小规模纳税企业的国际比较  36-37
  3．5 增值税征管制度的国际比较  37-41
    3．5．1 增值税免税范围的国际比较  37-38
    3．5．2 增值税征管规定的国际比较  38-41
第四章 我国现行增值税税制中存在的问题  41-52
  4．1 生产型增值税存在的问题及分析  41-44
    4．1．1 生产型增值税对外购资本品的重复征税问题并没有解决  41
    4．1．2 生产型增值税不利于调整和优化经济结构  41-42
    4．1．3 生产型增值税并没有抑制投资膨胀  42-43
    4．1．4 生产型增值税对价格产生了扭曲  43
    4．1．5 生产型增值税不利于我国出口贸易的发展  43
    4．1．6 生产型增值税使增值税的征管复杂化  43-44
  4．2 增值税征税范围的不完整  44-45
  4．3 小规模纳税人的税负较高  45-46
  4．4 增值税的税率复杂化  46-47
  4．5 进出口环节增值税征退税的漏洞  47-48
  4．6 增值税征收管理中的漏洞  48-52
    4．6．1 增值税发票管理的漏洞  48
    4．6．2 通过各种手段减少销项税金  48-49
    4．6．3 擅自扩大进项税范围  49
    4．6．4 利用经营形式的变化形成大量增值税零负申报  49-50
    4．6．5 免税优惠未起到应有功能  50
    4．6．6 征收方法单一，征管方式繁琐，征管手段落后  50-52
第五章 我国增值税税制的完善与优化  52-63
  5．1 实行消费型的增值税  52-57
    5．1．1 增值税类型转换的必要性  52
    5．1．2 我国应实行何种类型的增值税  52-55
    5．1．3 如何完成增值税的转型  55-57
  5．2 扩大增值税的征收范围  57-58
    5．2．1 扩大增值税征收范围对经济的影响  57
    5．2．2 增值税征收范围的优化措施  57-58
  5．3 简化增值税税率  58-59
  5．4 科学界定增值税的纳税人  59
  5．5 增值税免税范围的完善  59-60
  5．6 健全增值税出口退税机制  60-61
  5．7 增值税征收管理方法的完善  61-63
结论  63-64
致谢  64-65
攻读硕士学位期间发表的论文  65-66
参考文献  66-68

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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