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企业营运资金管理研究

作　者: 刘国栋
导　师: 张寒松
学　校: 贵州大学
专　业: 工商管理
关键词: 营运资金结算中心信用标准供应链准时制(JIT)
分类号: F275.1
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 1839次
引　用: 3次
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内容摘要

在企业资金管理的全部内容中，营运资金在数量上占企业资金的比重很大，同时营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，所以企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低。本文以同行业的领先企业为比较对像，采用了比率分析、比较分析等方法对灵科电器公司的营运资金从结构和周转两个方面进行了详细的分析，发现由于其管理方法和管理模式与企业的现状不相符合，从而造成了资金、应收账款和存货等项目的规模及结构不合理。结合相应的理论，本文对资金的控制、应收账款的管理、存货的管理提出了如下的方法：对于资金的管理，由于灵科电器公司有较多的分公司，各分公司都有自身的财务部门、财务人员、有独立的账号(通常是二级账号)，很多个人或部门又都借有备用金等等，所以其原有的各自相对独立的核算方式已不再适用。为此，本文提出了在企业内部设立结算中心的资金管理办法。对于应收账款的管理，本文结合国际上通用的5Cs(fiveCs Of credit)信用评价原则，较系统的简述了在企业中如何建立恰当的信用标准、信用条件以及如何对应收账款进行追踪分析和如何进行收帐管理。对于存货的管理，本文引入了供应链和准时制的理论，结合企业的具体情况，较详细的介绍了在企业中如何建立“在供应链下的准时制采购管理”。

全文目录

中文摘要  2-3
英文摘要  3-7
1 绪论  7-9
  1.1 研究背景  7
  1.2 研究目的及意义  7-8
  1.3 研究思路、研究方法和论文结构  8-9
    1.3.1 研究思路和研究方法  8
    1.3.2 本文的结构  8-9
2 营运资金管理基本理论综述  9-24
  2.1 营运资金的概念  9-10
  2.2 营运资金管理的目的、内容、特征及理念  10-14
    2.2.1 营运资金管理目的  10-11
    2.2.2 营运资金的内容  11-12
    2.2.3 营运资金的特征  12-13
    2.2.4 营运资金管理理念  13-14
  2.3 资金管理理论  14-16
  2.4 应收账款的管理  16-17
    2.4.1 应收账款概念  16
    2.4.2 信用标准  16-17
    2.4.3 信用期限  17
    2.4.4 信用折扣  17
  2.5 存货的管理  17-23
    2.5.1 存货的含义及本文所研究的存货  17-18
    2.5.2 存货采购的相关理论  18-23
  2.6 流动负债的管理及筹资政策  23-24
    2.6.1 基于资金成本的短期资金筹资结构  23
    2.6.2 收益与风险相适应的筹资结构  23-24
3 灵科电器公司营运资金管理的现状分析  24-30
  3.1 公司的基本情况  24-25
  3.2 公司营运资金管理现状分析及原因  25-30
    3.2.1 营运资金的结构分析  25-26
    3.2.2 营运资金的周转分析  26-30
4 营运资金管理的具体措施  30-45
  4.1 营运资金管理的总体思路  30
  4.2 资金控制管理方法  30-34
    4.2.1 资金现有控制模式及拟采用模式  30
    4.2.2 成立筹备小组做好调查工作  30
    4.2.3 制定相应结算流程  30-31
    4.2.4 建立内部结算中心  31-33
    4.2.5 制定相应的结算制度及对员工进行培训  33-34
  4.3 应收账款管理措施  34-40
    4.3.1 应收账款管理的基本原则  34-35
    4.3.2 信用评估体系  35-37
    4.3.3 建立科学的信用条件  37-38
    4.3.4 应收账款的追踪  38-39
    4.3.5 收账政策  39-40
  4.4 存货管理措施  40-45
    4.4.1 存货现采购模式及拟用采购模式  40
    4.4.2 建立相应的组织结构并对相关人员进行培训  40-41
    4.4.3 对供应商进行分类  41-42
    4.4.4 选择供应商  42-43
    4.4.5 与供应商建立战略伙伴关系  43-44
    4.4.6 建立信息系统、按少量多次的模式进行采购  44
    4.4.7 建立试点企业  44-45
5 结论  45-46
致谢  46-47
参考文献  47-49
原创性声明  49
学位论文使用授权的声明  49-50
详细摘要  50-60

企业营运资金管理研究

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