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JT集团财务风险内部控制体系构建与实施研究

作　者: 李亦力
导　师: 梅世强
学　校: 天津大学
专　业: 工商管理
关键词: 财务风险 内部控制 风险识别 风险分析 风险控制
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


防范与控制企业财务风险是企业生存与发展的基础,因此,用科学的方法分析企业财务风险,并提出具体的解决办法,对于企业发展具有非常重大的实际应用意义。本文首先介绍目前主要的风险分析、评价和内部控制的理论和方法,然后结合工作实际,采用财务报表分析及可持续增长分析等方法对JT集团的财务风险进行了全面的分析和评价,以COSO内部控制框架和风险管理理论为基础,运用经济学、投资学、管理学等理论知识,构建了企业财务风险的内部控制体系,最后针对企业存在的财务风险,从战略、管理和执行层面提出了一系列财务风险防范内部控制措施。由本文得到的主要结论包括:财务风险内部控制体系的建立是内控体系的核心部分,是各企业内部控制业务层面的重要组成,对企业发展是十分必要的。通过分析,JT集团面临的主要财务风险分为:债务风险;资金风险;投资风险;资产质量风险;成本竞争力风险;内部控制风险。JT集团遵循COSO内部控制框架与企业风险管理框架相结合的原则,完成了财务风险内控组织体系与管理体系的构建。制定了JT集团财务风险内控控制活动实施对策,得出了财务风险内部控制管理体系的建立能够对大幅度降低企业财务风险,降低成本费用,提高资产质量,规避经营风险,提高企业效益的结论。这些结论虽然是针对JT集团得出的,但对我国即将实施内部控制体系建设的国内企业集团,针对财务风险防范的内部控制体系的建立,具有可借鉴性与实际指导意义。

全文目录


摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第一章 绪论  7-17
  1.1 研究背景  7-8
  1.2 研究目的和意义  8
  1.3 文献综述  8-15
    1.3.1 国外研究现状  8-12
    1.3.2 国内研究现状  12-15
  1.4 研究思路和方法  15
  1.5 论文主要内容及框架  15-17
第二章 财务风险内部控制理论研究  17-34
  2.1 财务风险的基本概念  17-20
    2.1.1 风险的含义  17
    2.1.2 企业财务风险概念的界定  17-18
    2.1.3 企业财务风险产生的原因与类型  18-20
  2.2 财务风险分析方法  20-23
    2.2.1 定性分析方法  20-21
    2.2.2 定量分析方法  21-23
  2.3 财务风险控制与防范方法  23-25
  2.4 内部控制理论概述  25-30
    2.4.1 内部控制基本概念  26-27
    2.4.2 内部控制框架的构成要素  27-30
  2.5 中国企业财务风险内部控制管理现状  30-34
    2.5.1 中国企业财务风险的现状  30-33
    2.5.2 中国企业财务风险形成的原因分析  33-34
第三章 JT 集团财务风险内部控制体系的构建  34-68
  3.1 JT 集团企业概况  34-36
    3.1.1 企业简介  34
    3.1.2 企业组织机构图  34-36
    3.1.3 企业主要财务经济指标  36
  3.2 JT 集团财务风险的特征及分类  36-42
    3.2.1 财务风险分析  36-41
    3.2.2 JT 财务风险特征  41
    3.2.3 JT 财务风险分类  41-42
  3.3 JT 集团内部控制体系的构建  42-68
    3.3.1 JT 集团财务风险内部控制目标  42-44
    3.3.2 JT 集团财务风险内部控制原则  44-45
    3.3.3 JT 集团财务风险内部控制组织体系的构建  45-47
    3.3.4 JT 集团财务风险内部控制管理体系的构建  47-68
第四章 JT 集团财务风险内部控制体系的实施  68-88
  4.1 通过授权与职务分离改进，规避内控舞弊风险  68-71
  4.2 资金债务投资集中管控，建立短期预警，规避资金债务风险  71-72
  4.3 依托 ERP 系统加强供销管理，规避资产质量风险  72-75
  4.4 建立集团全面预算管理体系，规避内控与资金风险  75-78
  4.5 建立全过程工程管理内控制度，规避投资风险  78-83
  4.6 建立装置成本管理制度，降低成本竞争力风险  83-86
  4.7 建立内控体系自测与外审相结合的监督体系  86-87
  4.8 结合全面风险管理信息平台建立，探索财务风险分析预警系统应用  87-88
结束语  88-90
参考文献  90-92
致谢  92

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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