学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示
萨班斯法案对中国电信运营商加强内部控制的启示
作 者: 纪航兵
导 师: 吕廷杰
学 校: 北京邮电大学
专 业: 工商管理
关键词: 萨班斯法案 中国电信运营商 内部控制 IT内部控制
分类号: F626
类 型: 硕士论文
年 份: 2006年
下 载: 444次
引 用: 0次
阅 读: 论文下载
内容摘要
美国安然事件以及紧随其后的一系列财务舞弊案件给美国证券业的教训是十分深刻的,投资者信心受到严重打击,股市一度低糜。作为对安然事件的迅速反映,美国国会于2002年7月出台了《萨班斯奥克斯利法案》,旨在通过加强证券市场的会计、审计监管力度来强化公司责任,保护投资者利益,恢复投资者信心。 萨班斯法案为在美国的上市公司建立了很高的行为规范,明确了许多前所未有的责任及相应的处罚。其对在美上市公司的要求主要体现在公司治理、内部控制和审计师三个方面。而中国四大电信运营商目前均在美国上市,这使得电信企业不但要遵循中国的各项规章制度,还要受到美国相关法律的制约,尤其是2002年出台的萨班斯法案。而从中国电信运营商的内部控制的实践来看,目前运营商遵守萨班斯法案的难点在于内控指引框架。 内部控制的整体控制框架由美国的专门研究控制问题的委员会COSO于1992年提出,明确指出:内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响,旨在取得经营效果和效率,财务报告的可靠性,遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。内部控制包含五个方面的内容:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控 目前中国四大电信运营商正在构建法案要求的内控系统,IT内部控制系统构建及评审是无法绕过的工作。完善内控,特别是电信企业信息化水平很高、业务流程依赖于IT流程的背景下,重视IT内部控制,完善IT内部控制十分迫切。所以我国电信公司如何依据法案的要求在短时间内构建一套IT内控系统,并通过有效的IT内控评价活动保证其持续健全有效,以支持CEO和CFO的承诺,将显得尤为重要。
|
全文目录
摘要 4-5 ABSTRACT 5-8 第一章 绪论 8-15 1.1 产生背景 8-10 1.2 萨班斯法案内容简介 10-12 1.3 与萨班斯法案相关概念介绍 12-13 1.4 萨班斯法案考验中国在美上市的电信运营商 13-15 第二章.萨班斯法案中的内部控制研究 15-23 2.1 内部控制概念的演进 15-18 2.2 《萨班斯—奥克斯法案》对内部控制的新要求 18-19 2.3 COSO《企业风险管理架构》对内部控制的发展 19-23 第三章 德国电信贯彻萨班斯法案的实证分析及借鉴 23-27 3.1 德国电信(DT)概况 23 3.2 德国电信如何贯彻萨班斯法案 23-25 3.3 德国电信贯彻萨班斯法案对中国电信运营商的借鉴 25-27 第四章 我国电信运营商需建立符合SOX法案的IT内部控制体系 27-34 4.1 电信行业进行内部控制建设的必要性和紧迫性 27 4.2 电信企业内控体系具有行业特征 27-28 4.3 电信运营商内控建设目标——建立符合萨班斯法案的IT内部控制体系 28-30 4.4 中国电信运营商加强内部控制的策略 30-31 4.5 电信运营商如何构建基于IT的内控框架 31-34 第五章 萨班斯法案对中国电信运营商影响分析 34-36 5.1 萨班斯法案对中国电信运营商的影响 34-35 5.2 萨班斯法案对中国电信运营商的积极意义 35-36 第六章 结论与展望 36-38 参考文献 38-39 致谢 39
|
相似论文
- 高速公路建设项目投资内部控制问题研究,F540.34
- 我国上市商业银行公司治理结构对内部控制有效性影响的研究,F830.42
- 内部控制正面信息披露对盈余价值相关性的影响,F224
- 物流企业内部控制研究,F253.7
- MJ公司生产与存货循环内部控制研究,F273
- 萨班斯法案与我国上市公司治理,F276.6
- 商业银行操作风险的内部审计评估与管理研究,F832.2
- 美的集团内部审计制度改进研究,F426.6
- 我国上市公司金融资产内部控制自我评价研究,F233
- 新的经济形势下电信企业的内部控制分析,F626.115
- 中国上市公司内部控制信息披露影响因素研究,F832.51;F224
- 美国OTCBB板块公司内部控制体系的研究,F831.51
- 商业银行内部评级的模糊综合评价方法研究,F224
- 基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究,F272
- A公司内部控制的问题与对策研究,F275
- A公司固定资产内部控制的问题与对策,F275
- 基于风险管理的内部控制研究,F275
- 沈阳联通工程部内控管理信息系统方案研究,F626
- 内部审计价值增值功能探讨,F239.45
- 冠达科技基于项目管理的内部控制研究,F626.115
- 企业内部控制报告研究,F275
中图分类: > 经济 > 邮电经济 > 电信 > 电信企业组织和经营管理
© 2012 www.xueweilunwen.com
|