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我国中小企业年金计划研究

作　者: 刘颖
导　师: 王绪瑾
学　校: 北京工商大学
专　业: 金融学
关键词: 企业年金 中小企业 集合年金计划
分类号: F842
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


企业年金作为多支柱养老保障体系中的第二支柱,在国家大力支持下于过去近20年间展现了迅猛发展的势头。但是相比我国庞大的国民生产总值和劳动力基数,企业年金的累积总额和覆盖率还是偏低,究其原因,当属中小企业年金发展滞后。中小企业作为我国国民经济重要力量,不仅为社会创造了巨大的财富,还为劳动者提供了丰富的就业机会,但是,在国家大力推广企业年金制度之时,中小企业就企业年金计划的参与情况却不容乐观,甚至影响了我国企业年金市场进一步的发展。尽管市场引进了应对中小企业年金发展困难的举措——集合年金计划,但是,目前中小企业年金市场仍未取得突破性的进展,本文即在此大背景下,从企业年金理论和中小企业特点出发,对中小企业年金市场现状进行了详尽分析,力求从外部和内部环境细剖制约我国中小企业年金计划发展的原因。并运用了对比和归纳的方法介绍了海外中小企业年金计划发展的经验,在借鉴海外经验的同时,结合我国的现实情况,从微观层面提出了改良我国中小企业年金计划的内部设计建议,从宏观层面提出了促进其发展的外部政策建议,希望能为我国中小企业年金计划的进一步发展提供参考意见。本文主要分为五章,在参阅大量国内外有关企业年金文献资料的基础上,第一章绪论部分主要介绍了研究选题的背景意义,并对国内外文献进行了综述回顾,明确了论文的研究方法和研究框架,以及论文的创新点和不足。第二章为理论基础部分,阐述了中小企业年金计划相关的理论基础。第三章对中小企业年金计划的发展现状和制约因素进行了全面而深入的挖掘,在对现行的解决办法——集合年金计划进行了细致的研究基础上,分析了其发展的局限性。第四章为海外经验的借鉴学习,分别对美国、澳大利亚、我国香港和荷兰等海外国家和地区的中小企业年金计划概况进行了介绍,并对各自的特点进行了对比和总结。第五章提出了促进我国中小企业年金计划发展的政策建议:从内部,改良现有年金计划的设计;在外部,推行半强制性年金制度,允许多种集合年金模式共同存在,完善相应的法规和税收优惠政策,最后建立起全面的年金监管体系。

全文目录


摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
第1章 绪论  8-13
  1.1 选题背景及研究意义  8-9
  1.2 国内外相关文献综述  9-11
    1.2.1 国外文献综述  9-10
    1.2.2 国内文献综述  10-11
  1.3 研究方法与框架  11-12
  1.4 创新点与不足之处  12-13
第2章 中小企业年金计划的基本理论  13-17
  2.1 企业年金计划的定义和类型  13-15
    2.1.1 企业年金计划定义  13-14
    2.1.2 企业年金计划类型  14-15
  2.2 中小企业的定义和划分标准  15-17
第3章 我国中小企业年金计划发展现状分析  17-29
  3.1 我国企业年金计划发展历程与现状  17-21
  3.2 我国中小企业年金计划发展现状及制约因素分析  21-24
    3.2.1 我国中小企业年金计划发展现状  21-22
    3.2.2 我国中小企业年金计划发展制约因素分析  22-24
  3.3 企业年金集合计划——中小企业现行的解决方法  24-29
    3.3.1 企业年金集合计划的概念和类型  24-26
    3.3.2 中小企业建立企业年金集合计划的优势  26-27
    3.3.3 我国企业年金集合计划发展现状  27-29
第4章 海外发展中小企业年金计划的经验借鉴  29-43
  4.1 海外发展中小企业年金计划的经验介绍  29-40
    4.1.1 美国小企业年金计划  29-31
    4.1.2 澳大利亚超级年金计划  31-34
    4.1.3 香港强制性公积金计划  34-37
    4.1.4 荷兰行业年金计划  37-40
  4.2 海外经验对我国发展中小企业年金计划的启示  40-43
    4.2.1 强制性和自愿性企业年金制度并存  40-41
    4.2.2 企业年金与基本养老保险协调发展  41
    4.2.3 企业年金集合计划广泛存在并发挥重要作用  41
    4.2.4 针对中小企业设计专门条款  41-42
    4.2.5 税收优惠政策提供有力的外部激励  42-43
第5章 完善我国中小企业年金计划的建议  43-50
  5.1 改进我国中小企业年金计划的内部设计  43-45
    5.1.1 中小企业年金计划的建立模式  43-44
    5.1.2 中小企业年金计划的账户管理  44
    5.1.3 中小企业年金计划的供款标准  44-45
    5.1.4 中小企业年金计划的投资管理  45
    5.1.5 中小企业年金计划的风险防范  45
  5.2 制定我国中小企业年金计划的外部促进政策  45-50
    5.2.1 允许多种企业年金模式存在  46
    5.2.2 推行半强制性企业年金制度  46-47
    5.2.3 营造年金运行良好的法制环境  47-48
    5.2.4 加大中小企业年金税收优惠力度  48-49
    5.2.5 完善中小企业年金监管体系  49-50
参考文献  50-52
在学期间发表的学术论文与研究成果  52-53
致谢  53

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