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公允价值会计顺周期性研究

作　者: 张颖
导　师: 肖序
学　校: 中南大学
专　业: 会计学
关键词: 公允价值会计顺周期性经济周期传导机制
分类号: F233
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 76次
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内容摘要

在对金融危机分析和指责声中,公允价值会计的顺周期性是否是此次危机的加剧因素,是“罪魁祸首”还是“替罪羔羊”成为人们关注的焦点。在这一背景下,对公允价值会计顺周期性的研究具有重要的理论和现实意义。本文首先概述了相关的理论知识,为下文的研究提供理论支持。然后,第三章对公允价值会计顺周期性理论做了规范性研究,内容包括其概念、产生原因和传导机制。研究表明：公允价值会计本身具有的顺周期性是不足以引起市场大的波动,原因在于外在的传导机制把这种顺周期性放大,二者的结合使市场波动加剧。其次,第四章用实证方法,利用替代变量证明公允价值会计与经济周期之间具有正相关关系,在我国的金融业中公允价值会计存在顺周期性。最后,从公允价值会计顺周期性产生原因和传导机制入手,提出了两点可能缓解公允价值顺周期性的建议,并指出了文章的不足之处。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-5
目录  5-7
第一章绪论  7-14
  1.1 研究背景及意义  7-8
  1.2 国内外研究现状  8-11
    1.2.1 国外研究现状  8-10
    1.2.2 国内研究现状  10-11
  1.3 研究内容与方法  11-13
    1.3.1 研究内容  11-12
    1.3.2 研究方法  12-13
  1.4 本文特色  13-14
第二章相关理论概述  14-21
  2.1 公允价值概念及信息特征  14-16
    2.1.1 公允价值的概念  14-15
    2.1.2 公允价值信息的特征  15-16
  2.2 公允价值计量模式及其在金融业的应用分析  16-18
    2.2.1 公允价值计量模式  16
    2.2.2 公允价值会计计量在金融工具的应用分析  16-18
  2.3 金融顺周期性理论分析  18-21
    2.3.1 金融顺周期性理论概述  18-19
    2.3.2 金融顺周期性的现实表现  19-21
第三章公允价值会计顺周期性传导机制分析  21-37
  3.1 公允价值会计顺周期性概念  21-22
  3.2 公允价值会计顺周期性产生原因分析  22-25
  3.3 公允价值会计顺周期性传导机制  25-37
    3.3.1 资本监管传导机制  25-28
    3.3.2 财务报表传导机制  28-32
    3.3.3 心理反应传导机制  32-35
    3.3.4 传导因子互相作用机制  35-37
第四章公允价值会计顺周期性在我国的实证检验  37-48
  4.1 研究假设  37-38
  4.2 样本选择和数据来源  38
  4.3 变量说明和描述性说明  38-45
    4.3.1 经济周期波动的度量变量分析  39-41
    4.3.2 公允价值波动度量变量分析  41-43
    4.3.3 控制变量选取  43-45
  4.4 实证结果与分析  45-48
第五章缓解公允价值会计顺周期性的对策建议  48-55
  5.1 双重计量属性列报  48-52
    5.1.1 双重计量在报表中列报的依据  48-49
    5.1.2 双重计量属性在报表中列报的探索  49-52
  5.2 金融资产减值方法的转型  52-55
    5.2.1 已发生损失模型与预期发生模型分析  52-53
    5.2.2 预期损失模型应用示例  53-55
结论  55-56
参考文献  56-59
致谢  59-60
攻读学位期间主要的研究成果  60

公允价值会计顺周期性研究

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