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审计视角下我国上市商业银行绩效评价研究

作　者: 董民
导　师: 黄瑞芬
学　校: 中国海洋大学
专　业: 金融学
关键词: 上市商业银行绩效评价经济性效率性效果性
分类号: F239.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

商业银行是经营货币的特殊企业,在社会再生产中处于特殊地位。商业银行的绩效评价问题一直是理论界和实务界研究的一个热点问题。尤其是在我国银行业不断对外开放的宏观经济背景下,我国上市商业银行不仅在国内商业银行之间的竞争激烈,还与外资银行在同一政治、经济条件下竞争。金融自由化和全球化不仅加大了世界宏观经济和金融市场的波动,也增加了商业银行自身经营的不稳定性。通过有效的方法评价我国上市商业银行绩效,分析商业银行绩效的稳定性和持续性,找出商业银行自身差距,对提升我国上市商业银行的竞争力就显得尤为重要。在对商业银行绩效研究进行了充分的背景理论回顾和文献查阅后,本文不再从传统的的“三性原则”(安全性、流动性、盈利性)视角分析我国上市商业银行绩效,而是着眼于审计视角,分别从经济性、效率性、效果性三个方面选择有效方法对2006-2008年我国上市商业银行绩效展开研究,并展开对比分析,发现不足,进一步探讨如何提高我国上市商业银行绩效,缩小我国上市银行之间的差距。首先,本文引入绩效审计在国内外的不同定义,从而对本文的绩效审计概念进行界定,阐述绩效审计三大要素和影响商业银行绩效的因素。其次,对我国十一家上市商业银行的绩效现状进行分析,并对国有商业银行和股份制商业银行进行横向比较和纵向比较。再次,结合审计基本要素,分析我国十一家上市商业银行经济性、效率性。经济性和效率性的内涵决定二者不能完全分开,本文对二者的分析基于前沿分析方法中数据包络分析方法(DEA)展开,在经济性分析中,运用DEA模型运算出各家上市商业银行在2006-2008年的利息支出、员工投入、固定资产投入成本的最小投入量,与实际投入量比较商业银行经营成本是否经济合理,结果发现国有商业银行中中国工商银行和中国建设银行员工规模远超过DEA最小投入量。在效率性分析中,运用DEA方法下的CCR模型和超效率模型从静态角度分析各家上市银行在2006-2008年的效率,并进行排名,认为我国股份制商业银行效率高于国有商业银行；运用Malmquist指数分析十一家上市商业银行效率的动态变化,分析综合效率改善和技术进步情况。接着分析十一家上市商业银行经营效果性,分别从股票价值、经营能力、获利能力、发展能力四方面建立指标体系,运用熵值法计算我国十一家上市商业银行2006-2008年各年经营效果得分,分析发现：股份制商业银行各年经营效果综合水平远远高于国有商业银行,而8家股份制商业银行中各银行经营效果也差距甚大。进一步,结合经济性、效率性和效果性分析,运用熵值法对十一家上市商业银行绩效进行综合评价,并针对国有商业银行和股份制商业银行的差异,从组织结构因素、资产规模和质量因素、金融产品创新因素、人力资源因素剖析原因。最后,结合模型计算结果和绩效差异原因分析,对如何提高我国上市商业银行绩效提出对策建议。

全文目录

摘要  5-7
Abstract  7-12
0 引言  12-23
  0.1 论文的选题背景及意义  12-13
    0.1.1 论文的选题背景  12-13
    0.1.2 论文的选题意义  13
  0.2 文献综述  13-19
    0.2.1 国外相关文献综述  13-16
    0.2.2 国内相关文献综述  16-19
    0.2.3 总结  19
  0.3 本文的研究方法及结构安排  19-21
    0.3.1 本文的研究方法  19-20
    0.3.2 本文的结构安排  20-21
  0.4 本文的创新点及不足  21-23
    0.4.1 本文的创新点  21-22
    0.4.2 本文的不足  22-23
1 商业银行绩效审计与绩效评价基本理论  23-26
  1.1 绩效审计基本内涵  23-24
    1.1.1 国外对绩效审计概念的界定  23-24
    1.1.2 我国学者对绩效审计概念的界定  24
    1.1.3 本文对商业银行绩效审计概念的界定  24
  1.2 绩效审计三大要素  24-26
    1.2.1 经济性(Economy)  25
    1.2.2 效率性(Efficiency)  25
    1.2.3 效果性(Effectiveness)  25-26
2 我国上市商业银行绩效现状分析  26-40
  2.1 股票价值分析  26-29
    2.1.1 每股收益(EPS)分析  26-27
    2.1.2 每股净资产分析  27-29
  2.2 获利能力分析  29-32
    2.2.1 净资产收益率(ROE)分析  29-30
    2.2.2 总资产收益率(ROA)分析  30-32
  2.3 经营能力分析  32-35
    2.3.1 股东权益周转率分析  32-33
    2.3.2 总资产周转率分析  33-35
  2.4 发展能力分析  35-40
    2.4.1 主营业务收入增长率分析  35-36
    2.4.2 利润总额增长率分析  36-37
    2.4.3 总资产增长率分析  37-40
3 我国上市商业银行经济性和效率性评价  40-55
  3.1 经济性和效率性评价模型介绍  40-45
    3.1.1 前沿分析法  40-41
    3.1.2 DEA方法与CCR模型  41-42
    3.1.3 DEA的超效率模型  42-43
    3.1.4 Malmquist指数方法  43-45
  3.2 投入产出指标的选取与导向的选择  45-46
    3.2.1 投入产出指标的选取  45
    3.2.2 DEA模型导向方法的选择  45-46
  3.3 基于DEA模型的经济性和效率性实证分析  46-55
    3.3.1 DEA的CCR模型下上市商业银行经济性分析  46-49
    3.3.2 DEA的CCR模型下上市商业银行效率性分析  49-51
    3.3.3 超效率模型下上市商业银行效率性分析  51-52
    3.3.4 Malmquist指数下上市商业银行效率动态变化分析  52-55
4 我国上市商业银行经营效果性评价  55-63
  4.1 效果性评价方法介绍  55-57
    4.1.1 熵值法原理  55
    4.1.2 熵值法评价步骤  55-57
  4.2 效果性评价指标体系的构建  57-58
    4.2.1 选取指标的原则  57
    4.2.2 效果性评价指标体系的构建  57-58
  4.3 基于熵值法的效果性实证分析  58-63
    4.3.1我国十一家上市商业银行嫡值法实证过程  58-61
    4.3.2 我国上市商业银行实证结果分析  61-63
5 我国上市商业银行绩效综合评价及原因分析  63-69
  5.1 我国上市商业银行绩效综合评价  63-64
    5.1.1 我国上市商业银行绩效综合评分  63-64
    5.1.2 我国上市商业银行绩效比较分析  64
  5.2 我国上市商业银行绩效差异原因分析  64-69
    5.2.1 公司治理结构因素  64-65
    5.2.2 资产质量因素  65-66
    5.2.3 金融产品创新因素  66-67
    5.2.4 人力资源因素  67-69
6 提升我国上市商业银行绩效的对策  69-71
  6.1建立成本管理机制,控制经营成本  69
  6.2 加强金融创新,培养新的利润增长点  69-70
  6.3 调整员工规模与素质结构,提高员工盈利能力  70-71
参考文献  71-73
致谢  73-74
个人简历  74
在学期间发表的学术论文与研究成果  74

审计视角下我国上市商业银行绩效评价研究

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