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最优税制模型的思路探析及其对我国税制改革的启示

作　者: 李伟
导　师: 张进昌
学　校: 天津财经学院
专　业: 财政学
关键词: 最优税制拉姆塞最优商品税法则超额负担帕累托效率
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
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内容摘要

上世纪 80 年代和 90 年代西方两次大规模的税制改革,受到了人们的广泛关注。80 年代的税制改革可以说是以供给学派的税收理论作为基础,强调尽力降低税收“超额负担”,实现效率目标。但由于过分减税也导致了国家财政收入的锐减,在忽视公平原则的同时又加剧了社会再分配的矛盾。西方税收理论界在反思供给学派的税收理论后,逐渐梳理出了新的最优税制理论,并以此作为 90 年代新一轮税制改革的主要依据。本文综述了最优税收的内容,介绍了构成西方最优税制理论的两大主体部分——最优商品税和最优所得税的理论进展和政策含义,及其基本数学思路的分析和经济学探讨方法。在此基础上,结合税制设计的基本原则(公平、效率),根据我国实际情况,分税制结构和税种设置两部分,从税率设计和征税范围等方面提出了对我国税制改革的相关政策建议。不可否认,税制改革还存在很多制约因素,最优税制理论同样也由于某些在现实中难以成立的假设,限制其发挥作用。在二者综合研究的过程中也需要重视与克服这些制约因素,实现最优税收的目标。

全文目录

引言  6-7
第一章现代税收原则  7-13
  第一节公平原则  8-10
  第二节效率原则  10-13
  第三节税收效率和公平原则的统合性  13
第二章最优税制理论的数学推导研究和结论  13-22
  第一节拉姆塞法则的假设前提  14-15
  第二节拉姆塞法则的相关数学推导与结论  15-19
  第三节莫里斯最优所得税率设计  19-22
第三章最优税收理论的经济学探讨  22-32
  第一节最优商品税的经济分析  23-29
  第二节最优税制理论的缺陷  29-32
第四章结合税收原则分析最优税制理论对我国税制改革的借鉴意义  32-48
  第一节最优税制理论对我国税制设计发展方向的启示  32-35
  第二节最优税制理论对税种设计的启示意义  35-48
参考文献  48-49
后记  49

最优税制模型的思路探析及其对我国税制改革的启示

内容摘要

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