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长沙新奥燃气有限公司内部控制研究

作　者: 潘书军
导　师: 陈收
学　校: 湖南大学
专　业: 高级管理人员工商管理
关键词: 长沙新奥燃气公司 COSO报告框架 风险识别 内部控制
分类号: F426.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 330次
引　用: 2次
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内容摘要


没有规矩不成方圆。内部控制正是企业安身立命的规矩。管理实践证明,企业的生产经营和管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的;企业的一切活动都无法游离于内部控制之外;企业的所有员工都不可能凌驾于内部控制之上。内部控制将企业的各种资源和要素有机的集合在一起,做到物尽其用、人尽其才,从而有力地推动企业健康、持续的发展。内部控制更是一道防火墙,它使企业具有过滤功能和免疫能力,从而有效地抵御各种风险,巍然立于不败之地。加强内部控制制度建设,是建立现代企业制度的需要。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。现代内部控制制度概念最早由美国注册会计师协会于20世纪30年代提出。我国在1997年中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第9号》首次提出内部控制一词。在信息产业十分发达的当今社会,有效的内部控制不仅能促使企业资源合理配置,提高劳动生产率,而且对于防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义。实践证明:内部控制得控则强、失控则弱、无控则乱。内部控制已成为衡量现代企业管理的重要标志。加强和完善企业内部控制制度,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证公司的有效运行有着非常重要的意义。当前,能源已经成为全球经济的焦点,新能源的发展方兴未艾。全球性能源行业的结构性调整,为中国争取能源战略主动权以及中国能源企业跻身世界舞台创造了难得的历史机遇。长沙新奥燃气有限公司按照COSO报告框架,结合公司的实际情况,全面推行主动风险管理和企业内部控制,对现阶段公司所处的内外部环境,运用科学的分析方法进行风险识别分析,总结出新奥燃气公司现阶段的风险主要集中在政策风险、气源配置风险、健康安全风险等方面,并对存在的主要风险提出了行之有效的改进措施。长沙新奥燃气有限公司依靠长期以来对环境变化的超前感知和率先行动,牢牢把握住了社会经济发展的规律和机遇,历经数载艰苦拼搏,顺利实现企业的跨越式发展,经营理念日渐清晰,竞争实力不断增强,在企业内部控制理论和公司具体实践的结合上取得了可喜的成绩。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
插图索引  10-11
附表索引  11-12
第1章 绪论  12-29
  1.1 选题背景  12
  1.2 选题意义  12-14
  1.3 文献综述  14-27
    1.3.1 内部控制理论发展历程  16-18
    1.3.2 内部控制框架的要素  18-25
    1.3.3 内部控制框架的主要特点  25-26
    1.3.4 内部控制的重要性  26
    1.3.5 我国内控制度的发展  26-27
  1.4 研究内容、框架与技术路线  27-29
    1.4.1 研究思路  27
    1.4.2 研究内容  27-29
第2章 长沙新奥燃气公司内部控制现状分析  29-49
  2.1 公司的发展历程  29-34
    2.1.1 长沙市城市燃气的历史格局  29-30
    2.1.2 国家产业政策对城市燃气发展的影响  30-32
    2.1.3 长沙新奥燃气有限公司经营与发展  32-33
    2.1.4 天然气利用工程未来发展的情况  33-34
  2.2 公司的组织结构  34-35
  2.3 新奥燃气的经营特点  35
  2.4 长沙新奥燃气的控制环境  35-37
    2.4.1 公司外部环境的SWOT 分析  36-37
    2.4.2 公司内部环境的SWOT 分析  37
  2.5 现阶段公司风险评估  37-46
    2.5.1 公司内部控制现状  37-40
    2.5.2 风险识别  40-41
    2.5.3 燃气企业风险评估  41-46
  2.6 新奥燃气公司存在的三大主要风险  46-49
    2.6.1 政策风险  46-47
    2.6.2 气源配置风险  47-48
    2.6.3 健康安全风险  48-49
第3章 长沙新奥燃气公司内部控制的主要措施  49-58
  3.1 长沙新奥燃气公司内部控制措施方案  49-51
    3.1.1 风险应对思路及策略  49
    3.1.2 公司内控保障措施及应对策略  49-51
  3.2 公司治理结构方面的主要措施  51-55
    3.2.1 管理哲学与经营风格方面的主要措施  52
    3.2.2 公司组织结构的改进措施  52-53
    3.2.3 公司权责分派体系的建设  53
    3.2.4 有效的预算控制和绩效考核体系  53-54
    3.2.5 通过运营分析，形成内控报告体系  54
    3.2.6 企业文化建设  54-55
    3.2.7 人力资源政策  55
  3.3 风险应对规避  55-56
  3.4 信息与沟通  56-58
第4章 长沙新奥燃气公司内部控制的实施效果  58-63
  4.1 公司内部优化效果对比  58-61
  4.2 长沙新奥燃气有限公司承担的社会责任  61-63
结论  63-67
参考文献  67-69
致谢  69

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中图分类: > 经济 > 工业经济 > 中国工业经济 > 工业部门经济
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