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基于信息不对称理论的政府投资建设项目审计风险研究

作　者: 高蔚
导　师: 邹坦
学　校: 江西理工大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 政府审计信息不对称博弈模型风险对策
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

信息经济时代,信息作为一种重要生产力资源影响着社会生活的方方面面。充分占有信息的优势方,在竞争日趋激烈的今天,往往能把握全局,规避风险,最终获得成功;而处于信息弱势的一方,在市场经济中举步为艰,随时面临着遭遇损失和失败的风险。因此,研究在信息不对称条件下,采用什么样的手段,运用何种方法将由于信息不对称带来的风险降到承受范围之内,对增强市场经济参与者把握全局和参与市场竞争的能力,有着重要而深远的意义。政府审计作为受托经济产物,代表政府行使监督审查职能,在保障社会主义市场经济健康有序地运行上发挥着越来越重要的作用。由于审计是受托经济的产物,所以审计与被审计之间天然存在着信息不对称,这种不对称直接影响审计监督的质量,引发审计风险。要树立好政府审计的权威,做好社会主义市场经济的“守夜人”,政府审计必须研究和掌握信息不对称状况下,审计风险产生的机制,并有针对性地研究和制定缓解审计风险的方法、措施和手段。本文试图在信息不对称的大前提下,结合作者在政府审计部门的工作经验,运用乔治·阿克洛夫和迈克尔·斯彭斯的信息不对称理论,分析阐述审计风险产生机制,并从实用的角度提出缓解审计风险的对策和建议。本文首先介绍政府审计的基本概念和现状;其次介绍了信息不对称下政府审计风险的特征和具体表现以及审计风险形成的原因;再次引用案例具体详细的分析了在信息不对称下政府投资项目的审计风险并进行了评价,同时运用信息不对称理论深入分析了审计各参与方的博弈行为并建立了博弈模型;最后,结合前面的分析和案例,以及作者从事审计工作的经验,突出实用性,有针对性地提出信息不对称条件下控制政府审计风险的一些对策和建议。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
第一章引言  9-17
  1.1 选题背景  9-10
  1.2 课题研究的目的及意义  10-11
  1.3 国内外研究现状  11-13
    1.3.1 信息不对称理论研究现状  11-12
    1.3.2 政府投资项目审计风险理论研究现状  12-13
    1.3.3 文献研究评述  13
  1.4 本文研究的主要内容、框架和研究方法  13-17
    1.4.1 研究的主要内容  13-15
    1.4.2 研究的思路及框架  15
    1.4.3 研究方法  15-17
第二章政府投资项目审计现状分析  17-20
  2.1 政府投资项目审计现状分析  17-19
    2.1.1 实际审计数据分析的目的  17
    2.1.2 某特区政府投资项目投资效果统计分析  17-19
  2.2 政府投资建设项目审计风险问题统计分析结论  19
  2.3 本章小结  19-20
第三章信息不对称下的政府审计风险  20-28
  3.1 信息不对称理论  20-24
    3.1.1 信息不对称理论的定义及分类  20
    3.1.2 信息不对称的特点和表现形式  20-21
    3.1.3 与审计风险控制相关的几个信息不对称的重要概念  21-24
  3.2 政府审计中的信息不对称的表现  24-25
    3.2.1 信息的外部不对称  24-25
    3.2.2 信息的内部不对称  25
  3.3 信息不对称下政府投资项目审计风险的形成  25-27
    3.3.1 审计中的道德风险  25-26
    3.3.2 审计中的逆向选择  26-27
  3.4 本章小结  27-28
第四章信息不对称下政府投资项目审计风险分析及评价  28-44
  4.1 政府投资工程项目审计特点  28-29
    4.1.1 政府工程建设项目审计特点  28
    4.1.2 信息不对称与政府投资项目审计风险  28-29
  4.2 政府投资工程项目审计风险分析  29-32
    4.2.1 审计风险识别  29-32
  4.3 政府投资工程项目审计风险评价  32-43
    4.3.1 模糊综合评价法  32
    4.3.2 模糊综合评价法在风险评估中的应用  32-33
    4.3.3 模糊综合评价法的分析步骤  33-34
    4.3.4 政府投资工程项目审计风险评估  34-36
    4.3.5 政府投资工程项目审计风险评估实例分析  36-42
    4.3.6 政府投资工程项目审计风险实例研究结论  42-43
  4.4 本章小结  43-44
第五章信息不对称下的政府投资项目审计博弈分析  44-56
  5.1 审计过程中政府审计部门与被审计单位之间的博弈  44-46
    5.1.1 模型的基本假设  44-45
    5.1.2 模型的建立  45
    5.1.3 模型的求解  45
    5.1.4 模型结果的分析  45-46
    5.1.5 模型的结论  46
  5.2 防止建设单位和施工单位合谋的机制研究  46-51
    5.2.1 模型的基本假设  46-47
    5.2.2 模型的建立  47-48
    5.2.3 博弈模型的求解  48-50
    5.2.4 博弈模型的结果分析  50-51
  5.3 政府审计部门、建设单位和施工单位三方博弈分析  51-55
    5.3.1 模型的基本假设  51
    5.3.2 模型的建立  51-53
    5.3.3 博弈模型的求解  53-54
    5.3.4 博弈模型的结果分析  54-55
  5.4 本章小结  55-56
第六章信息不对称下的政府投资项目审计风险防范与控制  56-66
  6.1 全面的信息  56
  6.2 防范逆向选择问题引发的风险  56-57
  6.3 防范道德风险问题引起的风险  57-59
    6.3.1 监督机制  57-58
    6.3.2 合同执行机制  58
    6.3.3 激励机制  58-59
    6.3.4 约束机制  59
  6.4 加强政府投资项目审计风险防范的其他建议  59-65
    6.4.1 将审计行为提前介入，全过程跟踪审计加强监督力度  59-62
    6.4.2 加强政府审计系统的信息环境建设  62-63
    6.4.3 加强法制建设,是降低政府投资项目审计风险的重要保障  63
    6.4.4 人员保障制度  63-64
    6.4.5 环境保障制度  64-65
    6.4.6 建立审计风险预警机制  65
  6.5 本章小结  65-66
第七章结论与展望  66-68
  7.1 本文的特色和创新之处  66
  7.2 本文结论  66-67
  7.3 展望  67-68
参考文献  68-70
致谢  70-71
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果  71

基于信息不对称理论的政府投资建设项目审计风险研究

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