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COSO风险管理框架下我国企业内部控制研究

作　者: 穆阳
导　师: 陈郡
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制 风险管理 企业风险管理—总体框架
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 1264次
引　用: 7次
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内容摘要


伴随着经济全球化进程的持续发展以及我国经济体制改革的不断深入,我国企业面临着来自国际市场的激烈竞争。在这样的背景下,我国企业必须尽快建立以现代企业制度为依托的内部控制制度,学习和借鉴国际上先进的内部控制建设理论,从而进一步完善公司治理,为企业的持续生存和发展创建坚实的基础。本文首先对内部控制发展的最新框架《企业风险管理—总体框架》作了详细的解读,并分析了新框架与以往内部控制框架相比的突破和进步,相比之下新框架开始注重整体风险控制,并把全面风险管理的方法引入内部控制之中;其次通过对中国航油(新加坡)股份有限公司内部控制失败案例回顾和分析,总结了我国风险管理和内部控制的问题及成因,并按照COSO《企业风险管理—总体框架》的要求,从若干个方面提出了风险管理框架下我国企业内部控制的改进建议。最后本文以中国网通集团系统集成有限公司为实例,以内部控制新框架《企业风险管理—总体框架》为指导,结合新框架八大要素介绍分析了该企业的内部控制体系。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-9
1 绪论  9-16
  1.1 选题背景  9
  1.2 研究意义  9-10
    1.2.1 本题的理论意义  9-10
    1.2.2 本题的实践意义  10
  1.3 国内外研究现状  10-12
    1.3.1 国内研究现状  10-12
    1.3.2 国外研究现状  12
  1.4 研究思路和方法  12-14
  1.5 研究内容和框架  14-16
2 风险管理框架下企业内部控制构建的理论基础  16-20
  2.1 内部控制理论新发展—COSO《企业风险管理—总体框架》  16-18
    2.1.1 COSO《企业风险管理—总体框架》的内涵  16
    2.1.2 COSO《企业风险管理—总体框架》的构成要素  16-18
  2.2 COSO《企业风险管理—总体框架》对《内部控制—整体框架》的超越  18-20
3 风险管理框架下我国企业内部控制的问题、成因及改进建议  20-28
  3.1 我国风险管理和内部控制的现状及突出问题  20-22
    3.1.1 薄弱的控制环境基础  20-21
    3.1.2 频繁改变企业战略目标  21
    3.1.3 企业缺少适当的风险管理机制  21-22
    3.1.4 缺乏对控制活动的贯彻和执行  22
    3.1.5 信息传递和沟通不畅  22
    3.1.6 监督力度薄弱  22
  3.2 我国企业风险管理及内部控制现状的成因分析  22-24
    3.2.1 我国经济环境的影响  22-23
    3.2.2 我国法制和社会环境的影响  23
    3.2.3 不合理的公司治理结构  23-24
    3.2.4 缺乏有力的外部监督机制  24
  3.3 COSO风险管理框架下我国企业内部控制体系的改进建议  24-28
    3.3.1 应认真贯彻实施《基本规范》  25-26
    3.3.2 应更加注重企业面临的风险  26
    3.3.3 应更加关注内部控制制度的实施效果  26-27
    3.3.4 关注COSO《企业风险管理—总体框架》中的要素变化  27-28
4 风险管理框架下企业内部控制的构建—以中国网通集团系统集成有限公司为例  28-36
  4.1 中国网通系统集成公司内部控制相关的基本情况  28-30
    4.1.1 中国网通集团系统集成有限公司简介  28
    4.1.2 中国网通系统集成公司内部控制构建的主要原则和思路  28-30
  4.2 风险管理框架下中国网通系统集成公司的控制要点及其内容  30-36
    4.2.1 内部环境方面  30
    4.2.2 风险管理过程方面  30-34
    4.2.3 沟通与传递信息方面  34-35
    4.2.4 监督与控制方面  35-36
5 结论和局限  36-38
  5.1 结论  36
  5.2 局限  36-38
    5.2.1 基本没有探讨企业具体流程层面的控制  36-37
    5.2.2 中国企业按照风险管理框架构建内部控制的可行性有待检验  37-38
致谢  38-39
参考文献  39-41
附录  41-44
在学期间发表的学术论文及研究成果  44-45
  在校期间发表的论文  44-45
详细摘要  45-50

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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