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所得税会计相关问题探讨

作　者: 史景培
导　师: 李刚
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 所得税会计递延所得税负债递延所得税资产资产负债表债务法
分类号: F235
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 1902次
引　用: 3次
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内容摘要

当前我国经济社会的各方面的改革在不断的进行中,特别是近年来税法进行了新的修订,所得税会计准则也于06年颁布。人们对所得税会计的关注也越来越多。新的所得税会计核算方法要求在首先在沪市和深市上市的公司中试行,并积极在其他企业中推广,新的所得税会计准则要求采用资产负债表债务法作为所得税会计的处理方法。对于新准则理论与应用的研究在新形势下更具有意义。文章分为五部分,第一部分为绪论,介绍了研究背景和动机,以及国内外所得税会计研究现状。这一部分的介绍大致了解所得税会计的发展。论文在第二部分介绍了不同所得税会计处理方法的理论。这部分对所得税会计的处理方法:应付税款法、纳税影响会计法(递延法和利润表债务法)、资产负债表债务法,作了对比。结合当下实际经济发展情况,论述了新所得税会计准则中确定的资产负债表债务法的现实优势。第三部分介绍了资产负债表债务法的相关理论。在这部分内容中,重点论述了计税基础的定义、递延所得税资产及负债的确认计量和一些特殊问题、所得税费用的计算、在报表中的披露。通过这部分的介绍,对资产负债表债务法的应用基础理论做出分析。第四部分是执行所得税会计准则的实务分析。这部分也是本文的创新所在。这部分包括两大方面,一是针对企业会计人员的调查问卷,通过问卷结果的分析,对企业实施新的处理方法做深入的研究,并调查企业相关会计人员对新准则的态度;二是对沪市上市公司所得税会计准则应用整体分析及递延所得税资产与负债影响因素分析,了解上市公司应用所得税会计准则对公司的影响。第五部分主要是所得税会计准则的完善和发展。介绍了企业应用所得税会计准则中存在的问题,分析并提出解决和完善的方法。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-6
目录  6-8
1 绪论  8-13
  1.1 研究背景和动机  8
  1.2 国内外研究现状  8-11
    1.2.1 国外研究现状  8-10
    1.2.2 国内研究现状  10-11
  1.3 研究的理论意义及创新点  11-13
2 所得税会计处理方法的对比  13-22
  2.1 应付税款法与和纳税影响会计法的比较研究  13-14
    2.1.1 理论内容比较  13-14
    2.1.2 案例比较  14
  2.2 债务法与递延法  14-17
    2.2.1 基本内容比较  14-16
    2.2.2 案例分析  16-17
  2.3 资产负债表债务法与利润表债务法  17-22
    2.3.1 基本内容比较  17-18
    2.3.2 案例分析  18-22
3 资产负债表债务法的相关理论  22-26
  3.1 计税基础、暂时性差异及递延所得税资产与负债  22-23
  3.2 所得税费用利益的计算  23-24
  3.3 递延所得税负债和资产应用中的特殊问题  24-25
    3.3.1 递延所得税负债和资产的折现问题  24
    3.3.2 递延所得税资产减值及重估问题  24-25
  3.4 递延所得税负债和资产的列报与披露  25-26
4 所得税会计方法的应用分析  26-36
  4.1 对企业应用所得税会计准则的调查  26-32
    4.1.1 关于所得税会计准则相关概念知悉程度的分析  28
    4.1.2 关于资产负债表债务法的了解程度及应用感受  28-29
    4.1.3 关于资产负债表债务法与其他所得税核算方法的比较  29-30
    4.1.4 关于资产负债表债务法的应用情况调查分析  30-31
    4.1.5 对所得税会计准则的学习情况及会计人员主观意愿的分析  31-32
    4.1.6 关于所得税会计准则获知渠道的调查  32
  4.2 我国上市公司执行所得税会计准则的实务分析  32-36
    4.2.1 上市公司整体分析  32-33
    4.2.2 递延所得税资产与负债影响因素分析及行业分析  33-36
5 结论与建议  36-43
  5.1 所得税会计应用中存在的问题  36-39
    5.1.1 会计环境对实施所得税会计准则的制约  36
    5.1.2 会计准则制定者主观愿望与客观现实的矛盾  36-37
    5.1.3 企业缺乏实施国际通行所得税会计处理方法的动力  37-38
    5.1.4 税法和会计标准的差异对实施所得税会计准则的制约  38
    5.1.5 会计人员素质对实施所得税会计准则的制约  38-39
  5.2 所得税会计应用中的建议  39-43
    5.2.1 加快发展和完善资本市场，谨慎使用公允价值计量属性  39
    5.2.2 协调税收法规与会计准则的差异  39-40
    5.2.3 加快从收入费用观到资产负债观的观念转变  40-41
    5.2.4 加强所得税会计人员培训，推广资产负债表债务法的应用  41-42
    5.2.5 进一步加强所得税会计的理论研究  42-43
后记  43-44
参考文献  44-46
在学期间发表的学术论文及研究成果  46-47
附录  47-63
详细摘要  63-66

所得税会计相关问题探讨

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