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优化中国纳税服务体系的研究

作　者: 吴代宁
导　师: 张慧英
学　校: 西南财经大学
专　业: 财政学
关键词: 优化纳税服务体系
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

随着新时期我国政府职能的转型,服务型政府格局逐步形成。在构建和谐社会的时代背景下,税收工作也同步开启了从“管理型”向“服务型”转变的步伐。这种转变不仅是现代市场经济的必然要求,也是我国税收工作进入现代文明税收阶段的必由之路。我们必须坚持用科学发展观统领纳税服务工作,用科学发展观理念引领纳税服务基本理念。诸多因素表明,构建纳税服务体系,符合法律、法规的要求,体现现代社会发展的需要,有利于协调新时期税务机关与纳税人关系,是降低税收遵从成本、提高征管效率的有效途径。近几年来,我国各级税务机关虽然积极转变观念,增强服务意识,完善服务举措,比较扎实地开展了各项纳税服务工作,促进了纳税水平和税收收入的稳步提高。但从宏观上看,当前纳税服务工作仍存在着一些问题与不足,不能完全满足纳税人的需要,纳税服务工作还处在服务形式的探索和创新阶段,还没有建立完备的现代纳税服务体系。在“服务科学发展,共建和谐税收”的主题之下,如何应对日益公共化、多元化、个性化的社会发展和纳税人的合理需求,既是一个需要深入研究的重要理论课题,更是一个亟待研究解决的重大现实问题。因此研究纳税服务不仅具有理论意义,而且对我国的纳税服务体系深化,使之从监管型向服务型转变具有现实意义。基于以上认识,笔者选择以“优化中国纳税服务体系的研究”作为硕士学位论文的题目。本文试图在分析当前纳税服务存在问题的基础上,借鉴发达国家的经验,就如何以科学的理念为指导,以现代科技手段为支撑,构建现代纳税服务体系,提出了思路、原则和具体措施。。本文在研究归纳纳税服务的理论依据基础上,对比分析了国外纳税服务的经验,结合我国纳税服务体系的现状,深入剖析其存在的主要问题,提出了建立完善我国纳税服务体系的思路和建议。笔者将以上这些内容分成五个部分,层层深入地进行论述。第一部分,导论。主要介绍写作背景,文献综述,界定研究范围,明确逻辑结构。第二部分,主要介绍纳税服务体系的涵义、理论基础及主要内容。第三部分,我国纳税服务体系的现状及存在的问题。第四部分,国外纳税服务的经验及借鉴。本章着重介绍了美国、英国、法国、新加坡等国的纳税服务的经验。第五部分,优化我国纳税服务体系的思考。本章提出了优化我国纳税服务的思路、原则及具体措施。本文的贡献主要有以下几点：一是论证全面系统,重点突出。本文立足于逻辑清晰的理论依据,从纳税服务体系的内涵、理论基础和基本内容等方面对纳税服务体系进行了全面系统的论述,并借鉴国外纳税服务经验对我国纳税服务体系的优化提出了新的思路。其中又重点突出了对建立完善我国纳税服务体系的思路及具体建议。二是论证深入具体且可操作性强。本文在对优化我国纳税服务体系的具体思路中,提出了“建立完善纳税服务基础体系、建立完善纳税服务工作流程体系、建立完善纳税服务考核评价体系、建立完善纳税服务部门协作和权益保护体系”四大体系建设,对建立完善我国纳税服务体系逐层深入给出了具体建议,具有较强的适用性和可操作性。

全文目录

摘要  4-6
Abstract  6-11
0. 导论  11-16
  0.1 写作背景  11
  0.2 文献综述  11-13
    0.2.1 国外研究成果  11-12
    0.2.2 国内研究成果  12-13
  0.3 逻辑结构与研究方法  13-14
  0.4 创新与不足  14-16
1. 纳税服务理论概述  16-27
  1.1 纳税服务的内涵  16
  1.2 构建纳税服务的理论基础  16-22
    1.2.1 公共财政理论  16-18
    1.2.2 税收遵从理论  18-20
    1.2.3 新公共管理理论  20-21
    1.2.4 "新公共服务"理论  21-22
  1.3 纳税服务体系的主要内容  22-25
    1.3.1 税收立法  23
    1.3.2 税收执法  23-24
    1.3.3 税收司法  24
    1.3.4 社会中介  24-25
  1.4 加快纳税服务体系建设的重要意义  25-27
    1.4.1 加强纳税服务是推进"两个加快"的必然要求  25
    1.4.2 加强纳税服务是促进经济税源建设的必然要求  25-26
    1.4.3 加强纳税服务是加快税收事业发展的必然要求  26-27
2. 我国纳税服务体系现状及存在的问题  27-35
  2.1 我国纳税服务工作的现状  27-30
    2.1.1 服务机构日益健全  27-28
    2.1.2 服务领域日益拓展  28
    2.1.3 工作方式日益创新  28-29
    2.1.4 监督渠道日益多样  29
    2.1.5 服务效果日益明显  29-30
  2.2 我国纳税服务体系存在的问题  30-35
    2.2.1 纳税服务理念比较落后  30-31
    2.2.2 税收遵从成本较高  31-32
    2.2.3 税务系统内部运行机制不够高效  32-33
    2.2.4 信息化服务形式和渠道相对单一  33
    2.2.5 纳税服务考核机制不够规范  33-34
    2.2.6 税务中介服务有待深化  34
    2.2.7 纳税服务法律体系不尽完善  34-35
3. 国外纳税服务的经验借鉴  35-41
  3.1 国外纳税服务的经验  35-38
    3.1.1 强调保障纳税人的权利  35-36
    3.1.2 以服务纳税人为中心设置机构  36-37
    3.1.3 便利节省原则减轻纳税人遵从成本  37-38
    3.1.4 充分发挥中介机构和社会力量作用  38
  3.2 国外纳税服务经验借鉴  38-41
    3.2.1 树立"税收成本最小化"理念  38-39
    3.2.2 大力开展税收宣传教育  39
    3.2.3 提高纳税服务的标准化水平  39-40
    3.2.4 建立完整的纳税服务评价体系  40-41
4. 优化我国纳税服务体系的思考  41-44
  4.1 优化我国纳税服务的基本原则  41-42
  4.2 优化我国纳税服务体系的框架  42-43
  4.3 优化我国纳税服务体系的总体思路  43-44
5. 优化我国纳税服务体系的措施  44-50
  5.1 建立完善纳税服务基础体系  44-46
    5.1.1 完善税收立法  44-45
    5.1.2 建立健全组织机构  45
    5.1.3 大力推动制度建设  45
    5.1.4 努力提供财力保障  45-46
    5.1.5 加强干部队伍建设  46
  5.2 建立完善纳税服务工作流程体系  46-47
    5.2.1 加强税法宣传  46
    5.2.2 提供纳税咨询  46-47
    5.2.3 优化办税服务  47
  5.3 建立完善纳税服务考核评价体系  47-48
    5.3.1 加强信用管理  47-48
    5.3.2 细化绩效考评  48
  5.4 建立完善纳税服务部门协作和权益保护体系  48-50
    5.4.1 加强社会协作  48
    5.4.2 发挥社会中介作用  48-49
    5.4.3 完善权益保护体系  49-50
参考文献  50-52
后记  52-53
致谢  53-54

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