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构建会计视角下的金融衍生工具风险监控体系

作　者: 徐琳
导　师: 李丽滢
学　校: 沈阳大学
专　业: 会计学
关键词: 金融衍生工具 会计 风险监控 风险评价指标
分类号: F832.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


金融衍生工具是金融创新的产物,它独特的规避风险和套期保值的作用受到金融市场参与者的普遍欢迎,但这把锋利的“双刃剑”在规避风险的同时也给市场带来了更大的风险,因此进行金融衍生工具的风险监控研究是非常必要的。目前我国金融衍生工具市场的发展还处于初始阶段,但从金融国际化的发展趋势来看,金融衍生工具业务必然会在我国逐步发展起来。要充分发挥金融衍生工具的积极作用,就必须将其风险尽可能的降低,而会计在金融衍生工具风险监控中扮演着非常重要的角色,因此从会计的角度来探讨金融衍生工具风险监控是十分必要而且非常有意义的。本论文在分析金融衍生工具本身特点的基础上,从信息披露的不对称、金融自由化、银行业务表外化、管理不到位、内部控制薄弱等金融衍生工具风险成因分析入手,提出控制监管金融衍生工具风险的具体措施,在以上研究的基础上着手构建会计视角下的金融衍生工具风险监控体系以及风险评价指标体系。对于风险监控体系的构建,首先从企业的风险管理战略入手,将企业的风险管理战略同相关会计业务紧密联系在一起,并以此战略作为企业会计下一步工作的依据。然后要明确企业会计视角的风险管理业务流程,要保证会计对金融衍生工具业务风险的全程监管。此外,建立健全企业的内部控制制度,加强会计从业人员的技能培训和职业道德教育也是完善会计视角下金融衍生工具风险监控体系不可缺少的部分。本论文最后将会计工作与金融衍生工具风险特点相结合构建了会计视角下的金融衍生工具风险评价指标体系,并分析了如何利用层次分析法确定指标权重。本论文最终是要通过构建会计视角下的金融衍生工具风险监控体系和风险评价指标体系实现企业会计对金融衍生工具业务快速有效的控制和监管,从而达到降低其风险的目的。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-11
1 绪论  11-23
  1.1 选题背景  11-12
  1.2 研究的目的和意义  12-14
    1.2.1 研究的目的  12-13
    1.2.2 研究的意义  13-14
  1.3 国内外研究现状  14-20
    1.3.1 国外研究现状  14-17
    1.3.2 国内研究现状  17-20
  1.4 研究方法及创新点  20-23
    1.4.1 技术路线图  20
    1.4.2 研究方法  20-21
    1.4.3 创新点  21-23
2 金融衍生工具概述  23-33
  2.1 金融衍生工具的定义及特点  23-24
    2.1.1 金融衍生工具的会计学定义  23
    2.1.2 金融衍生工具的特点  23-24
  2.2 金融衍生工具风险分析  24-33
    2.2.1 金融衍生工具风险分类  25-27
    2.2.2 金融衍生工具风险的特征及其危害性  27-28
    2.2.3 金融衍生工具风险成因分析  28-33
3 会计视角下的金融衍生工具风险管理体系  33-43
  3.1 建立总体的金融衍生工具业务的会计风险管理战略  33-34
    3.1.1 从会计视角确定企业的风险偏好  33-34
    3.1.2 结合相关会计信息确定企业金融衍生工具业务风险管理战略  34
  3.2 建立会计视角的风险管理业务流程  34-38
    3.2.1 识别金融衍生工具风险  34-35
    3.2.2 评估金融衍生工具风险  35
    3.2.3 规范企业金融衍生工具业务的会计操作规程  35-37
    3.2.4 金融衍生工具业务风险的会计损益评估  37-38
  3.3 完善金融衍生工具业务的内部控制制度  38-41
    3.3.1 建立有效的沟通机制  38-39
    3.3.2 完善内控制度中的风险预警体系  39
    3.3.3 建立金融衍生工具内控体系中的风险限额管理制度  39
    3.3.4 完善内控制度中各阶层人员的责任与权利的划分  39-40
    3.3.5 建立员工绩效考核系统  40
    3.3.6 充分发挥审计人员的监控职能  40-41
  3.4 加强会计人员的技能培训和职业道德教育  41-43
4 会计视角下的金融衍生工具风险评价指标体系  43-53
  4.1 金融衍生工具风险评价指标体系应具备的功能  43
  4.2 金融衍生工具风险评价指标体系的构建原则  43-44
  4.3 会计视角下的金融衍生工具风险评价指标体系的构建  44-47
  4.4 会计视角下金融衍生工具风险评价指标权重的确定  47-51
    4.4.1 理论分析  47-49
    4.4.2 举例分析  49-51
  4.5 会计视角下金融衍生工具风险评价指标体系的优缺点  51-53
5 结论  53-55
参考文献  55-59
在学期间研究成果  59

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 金融市场
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