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上市公司关联交易与董事会治理实证分析

作　者: 汪璇
导　师: 张金贵
学　校: 江苏科技大学
专　业: 会计学
关键词: 关联交易 董事会治理 隧道挖掘
分类号: F276.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


当前我国上市公司关联交易频繁发生且交易金额巨大,非公允关联交易普遍存在,尤其是大股东及其关联公司占用上市公司资金,证券市场部分控股大股东控制并“隧道挖掘”(甚至“掏空”)上市公司的行为已屡见不鲜,严重影响了上市公司的信誉和证券市场的健康发展。在我国现阶段法律环境脆弱的情况下,改善公司治理是解决控股股东利用关联交易掏空公司的主要手段,而作为公司内部治理结构中心的董事会,其运作效率与职能的发挥直接关系到公司运营乃至诸多相关者的切身利益。本文突破了以往仅限于理论方面或者仅仅从股权结构的角度对关联交易进行实证研究的模式,把理论与实证相结合,以384家制造业上市公司为研究样本,全面系统的通过统计模型从影响关联交易行为的董事会治理机制角度实证分析各种董事会治理机制变量对关联交易的影响。实证结果表明,我国董事会制度对上市公司关联交易有一定的相关性,但是这种相关关系大多并不显著,董事会并没有发挥应有的作用。笔者进而通过典型案例分析进一步证明实证研究结果,并提出完善董事会治理,抑制上市公司利用关联交易进行利益输送和利益侵占行为的建议。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-10
第1章 绪论  10-22
  1.1 研究背景和意义  10-12
    1.1.1 问题的提出  10-11
    1.1.2 研究背景  11
    1.1.3 研究意义  11-12
  1.2 国内外研究现状  12-18
    1.2.1 国内外关于关联交易的研究文献  12-13
    1.2.2 国内外关于董事会治理因素的研究文献  13-17
    1.2.3 基于内部治理机制的视角规范关联交易的研究文献  17-18
    1.2.4 国内外研究文献评述  18
  1.3 本文的研究方法、内容和创新之处  18-21
    1.3.1 研究方法  18-19
    1.3.2 研究内容  19-20
    1.3.3 文章的创新之处  20-21
  1.4 本章小结  21-22
第2章 相关的理论概述  22-27
  2.1 关联交易的含义与内容  22-24
    2.1.1 关联交易的含义  22
    2.1.2 关联交易的交易形式  22-24
    2.1.3 非公允关联交易的判定标准及种类  24
  2.2 董事会治理的含义及其核心地位形成原因  24-26
    2.2.1 公司治理的概念  24-25
    2.2.2 董事会核心地位形成原因  25
    2.2.3 董事会治理的内涵  25-26
  2.3 本章小结  26-27
第3章 我国关联交易与董事会治理现状分析  27-31
  3.1 我国上市公司关联交易的现状  27-28
  3.2 我国上市公司关联交易的动机  28-29
  3.3 我国上市董事会治理的现状  29-30
  3.4 本章小结  30-31
第4章 关联交易与董事会治理实证分析  31-44
  4.1 关联交易与董事会治理研究的理论基础  31-32
  4.2 研究变量  32-33
    4.2.1 被解释变量  32
    4.2.2 解释变量  32-33
  4.3 数据来源  33
  4.4 描述性统计分析  33-36
    4.4.1 关联交易规模的统计性描述  33-35
    4.4.2 董事会各衡量指标的统计性描述  35-36
  4.5 多元回归分析  36-43
    4.5.1 建立模型思路  36-37
    4.5.2 基本假设  37-38
    4.5.3 回归模型  38
    4.5.4 多元回归分析的检验与结论  38-43
  4.6 本章小结  43-44
第5章 典型案例分析  44-49
  5.1 五粮液关联交易渊源深厚  44-45
  5.2 五粮液关联交易的董事会治理分析  45-48
    5.2.1 国有股“一股独大”  46
    5.2.2 董事会缺乏独立性，高管交叉任职  46-47
    5.2.3 独立董事形同虚置，且未设立专门委员会  47
    5.2.4 考核机制畸形，激励不到位  47-48
  5.3 本章小结  48-49
第6章 完善董事会治理角度规范关联交易的对策  49-54
第7章 总结与展望  54-55
参考文献  55-58
攻读硕士学位期间发表的学位论文  58-59
致谢  59-60
详细摘要  60-63

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 各种企业经济 > 公司
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