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高等职业院校人力资源内部控制问题研究

作　者: 马永敏
导　师: 徐国君
学　校: 中国海洋大学
专　业: 会计学
关键词: 高等职业院校 COSO报告 人力资源内部控制
分类号: G718.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


企业内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分,是企业发展必不可少的管理工具之一,内部控制规范中人力资源政策是企业内部控制的关键因素。在高等职业院校中最重要的资源便是人力资源,而高等职业院校这一人力资源密集的特殊组织,却没有相应的内部控制体系,更谈不上对人力资源政策的规范了,所以,在对高等职业院校进行内部控制的过程中对人力资源进行控制就显得尤为必要。但纵观国际以及国内的内部控制制度的设计,几乎大部分的内部控制规范都是针对企业而言的整体控制,而对人力资源特别是高等职业院校的人力资源内部控制就较少或缺少完善的系统的控制体系。为切实可行的实施对高等职业院校的人力资源内部控制,使其符合国家有关法律、法规、规范以及本单位实际情况,必须建立健全人力资源内部控制体系,预防及监督内部及外部人力资源的合理使用。本文主要利用高等职业院校人力资源管理与内部控制的关系和COS0内部控制理论的五要素,以及对高等职业院校人力资源内部控制情况的深入了解,设计高等职业院校人力资源内部控制制度,以预防为主,通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生,解决高等职业院校人力资源内部控制实施过程中存在的问题,旨在为高等职业院校如何提高人力资源内部控制或设计出一套切实可行的人力资源内部控制制度。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
1 导论  9-18
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究思路、意义  10-12
    1.2.1 学术构想与思路  10
    1.2.2 课题研究的理论与现实意义  10-12
  1.3 文献综述  12-16
    1.3.1 国外研究现状  12-13
    1.3.2 国内研究现状  13-15
    1.3.3 文献评述  15-16
  1.4 研究内容与创新点  16-17
    1.4.1 主要研究内容  16
    1.4.2 本文的创新点  16-17
  1.5 研究方法  17-18
2 内部控制理论概述  18-26
  2.1 内部控制发展历程  18-24
    2.1.1 20世纪40年代前的"内部牵制"阶段  18-19
    2.1.2 20世纪40年代至70年代的"内部控制制度"阶段  19-21
    2.1.3 20世纪80年代以后的"内部控制结构阶段"  21-23
    2.1.4 "内部控制整体框架阶段"  23-24
  2.2 企业内部控制核心——人力资源内部控制  24-26
3 高等职业院校人力资源内部控制的现状  26-39
  3.1 高等职业院校人力资源规划的内部控制现状  26-27
  3.2 高等职业院校人力资源选聘的内部控制现状  27-29
  3.3 高等职业院校人力资源培训开发的内部控制现状  29-30
  3.4 高等职业院校人力资源使用的内部控制现状  30-31
  3.5 高等职业院校人力资源绩效评价内部控制现状  31-34
  3.6 高等职业院校人力资源薪酬激励的内部控制现状  34-37
  3.7 高等职业院校人力资源职务聘任、调正的内部控制现状  37-39
4. 我国高等职业院校人力资源内部控制薄弱的原因及对策  39-52
  4.1 我国高等职业院校人力资源内部控制薄弱的原因  39-42
  4.2 加强和完善我国高等职业院校人力资源内部控制的对策  42-52
    4.2.1 明确行政主管部门与高等职业院校之间的关系  42-43
    4.2.2 加强高等职业院校内部组织机构建设,明确岗位责任  43
    4.2.3 重视人力资源内部控制环境建设  43-49
    4.2.4 保证人力资源内部控制的执行,需加强高等职业院校内外部监督和评价体系  49
    4.2.5 加强风险评价管理  49-52
5. 高等职业院校人力资源内部控制的框架设计  52-68
  5.1 设计依据  52-53
  5.2 设计目标  53-54
  5.3 设计原则  54-56
    5.3.1 合法性原则  54
    5.3.2 全面性原则  54-55
    5.3.3 重要性原则  55
    5.3.4 有效性原则  55
    5.3.5 制衡性原则  55-56
    5.3.6 适应性原则  56
  5.4 高等职业院校人力资源内部控制构成要素  56-66
    5.4.1 控制环境  57-61
    5.4.2 风险评估  61-64
    5.4.3 控制活动  64
    5.4.4 信息与沟通  64-65
    5.4.5 监督检查  65-66
  5.5 高等职业院校人力资源内部控制在实施过程中应注意的几个问题  66-68
6. 结论  68-70
参考文献  70-72

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