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基于增值税转型背景下的企业增值税税收筹划研究

作　者: 宗震宇
导　师: 梁国萍
学　校: 南昌大学
专　业: 工商管理
关键词: 增值税转型 税收筹划 混合经营
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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引　用: 4次
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内容摘要


随着增值税转型改革以来,依法纳税逐渐被大多数企业所认识和重视。为了实现价值最大化,增强市场竞争能力,企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。增值税作为我国流转税中的重要税种之一,它不仅在国家税收总量中占有很大的比重,而且在企业尤自身是工商企业的上缴税收入中也占有举足轻重的地位,所以,对增值税的合理筹划十分重要。虽然我国目前对增值税筹划的研究较多,然而大多都限于自身概念、原则等基本问题的探讨,较少有基于增值税转型背景下的对企业增值税筹划系统的理论实践分析。考虑到此,本文主要研究内容便集中在基于增值税转型背景下的企业增值税税收筹划研究方面。论文第一部分：绪论。此部分主要探讨了增值税转型改革的现实社会经济背景以及宏微观经济意义。论文第二部分：增值税税收筹划的理论研究。该部分主要对税收筹划的概念以及现实意义、税收筹划与偷税避税的区别以及增值税税收筹划的原则以及方法等基础理论进行分析研究,为论文后续研究奠定理论基础。论文第三部分：我国增值税转型改革的主要内容与特征,主要探讨了增值税转型改革的主要内容以及增值税转型改革前后的不同内容。论文第四部分：增值税转型改革下不同类型企业进行税收筹划的策略,该部分主要对一般纳税人与小规模纳税人的增值税税收筹划策略进行详细深入的研究分析,并提出通过承担税负人身份选择、固定资产获取以及处置、承担税负人兼营以及代销等方式下的具体增值税税收筹划策略。论文第五部分：增值税转型后MHL集团纳税比较以及税收筹划。该部分主要表现为对MHL集团增值税税收筹划的案例分析,通过分析MHL集团基本情况以及增值税转型后对XX企业的承担税负影响,在此基础上分析探讨了MHL集团相应的增值税税收筹划策略安排。

全文目录


摘要  3-4
Abstract  4-8
第1章 绪论  8-15
  1.1 增值税转型改革的背景以及意义  8-13
    1.1.1 增值税转型的改革背景  9-11
    1.1.2 增值税转型的改革意义  11-13
  1.2 本文的研究内容以及方法  13-14
  1.3 本文的创新之处  14-15
第2章 增值税税收筹划的理论研究  15-23
  2.1 税收筹划的概念以及现实意义  15-17
    2.1.1 国内外对税收筹划的定义  15-16
    2.1.2 基于系统观的税收筹划定义  16-17
  2.2 税收筹划与偷税避税的区别  17-20
    2.2.1 偷税的定义以及特点  17-18
    2.2.2 避税的定义以及特点  18-19
    2.2.3 税收筹划与偷(逃)税、避税的区别  19-20
  2.3 增值税税收筹划应遵循的原则以及方法  20-23
    2.3.1 合法原则  20-21
    2.3.2 有效原则  21
    2.3.3 经济原则  21
    2.3.4 事前筹划原则  21-22
    2.3.5 综合衡量原则  22-23
第3章 我国增值税转型改革的主要内容与特征  23-31
  3.1 增值税转型改革的主要内容  23-26
  3.2 增值税转型改革前后的不同  26-31
第4章 增值税转型改革下不同类型企业进行税收筹划的策略  31-44
  4.1 一般纳税人企业进行增值税税收筹划的策略  31-39
    4.1.1 企业设立的增值税税收筹划  31-33
    4.1.2 一般纳税人固定资产购入的增值税税收筹划  33-34
    4.1.3 一般纳税人固定资产租赁的增值税税收筹划  34-35
    4.1.4 一般纳税人固定资产处置的增值税税收筹划  35-36
    4.1.5 一般纳税人兼营活动的增值税税收筹划  36-38
    4.1.6 一般纳税人视同销售项目的增值税税收筹划  38-39
  4.2 小规模纳税人企业进行增值税税收筹划的策略  39-44
    4.2.1 小规模纳税人的增值税问题  39-41
    4.2.2 小规模纳税人的增值税税收筹划具体策略  41-44
第5章 增值税转型后MHL集团承担税负比较以及税收筹划  44-53
  5.1 MHL集团基本情况  44-45
    5.1.1 MHL集团简介  44
    5.1.2 集团公司财务、承担税负管理现状  44-45
  5.2 增值税转型后对MHL集团的承担税负影响  45-47
  5.3 MHL集团的增值税税收筹划  47-53
    5.3.1 MHL集团固定资产的增值税税收筹划  47-49
    5.3.2 MHL集团混合销售活动的增值税税收筹划  49-50
    5.3.3 MHL集团技术转让费的增值税税收筹划  50-51
    5.3.4 MHL集团组织形式的增值税税收筹划  51-53
致谢  53-54
参考文献  54-56

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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