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我国企业融资中的税收筹划研究

作　者: 张抚州
导　师: 张爱龙
学　校: 山西财经大学
专　业: 财政学
关键词: 税收筹划融资方式融资结构企业价值最大化
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

随着我国税收征管体制的不断改革和完善,企业正在被推向全面税收约束下的市场竞争环境。在企业融资过程中涉及到许多税收问题,它深刻影响着企业财务管理目标的实现。在融资决策中,选择融资方式,确定融资结构时,必须考虑税收因素的影响。因此,在企业融资中进行税收筹划有利于企业选择最佳的融资方案,以实现企业价值最大化的目标。本论文以税收筹划与企业融资之间相关性的理论研究为基础,采用理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结合及对比研究等方法,系统地研究了包括负债性融资、权益性融资、混合性融资及租赁融资在内的整个融资过程中的税收筹划的具体运用问题。论文根据现行的税法规定、企业会计准则规定及相关法律法规的规定,对各种融资方式下涉税的规定进行了系统的理论分析,并在相关规定下设计了20个可操作性的税收筹划案例,为企业提供了理论和实务的双重指导,得出了在融资管理中进行税收筹划的一些有益结论。本论文共分为五章,第一章为导论,主要是对论文选题依据、国内外研究现状、研究方法等内容进行阐述;第二章为税收筹划与企业融资的关系分析,该部分主要分析了税收筹划与企业融资的基础理论及两者之间的相关性,意在为以后各章的分析论述奠定理论研究及实务操作的基础;第三章、第四章、第五章分别为企业负债性融资的税收筹划、企业权益性与混合性融资的税收筹划及企业租赁融资的税收筹划,这几部分是论文的核心部分,主要探讨分析企业在各种融资方式中的税收筹划问题,其目的在于为企业提供融资中税收筹划的理论建议和最优方案。

全文目录

摘要  6-7
Abstract  7-10
第一章导论  10-14
  一、选题依据  10-11
  二、文献综述  11-12
  三、研究内容与观点  12-13
  四、研究方法  13-14
第二章税收筹划与企业融资的关系分析  14-22
  一、税收筹划的基本理论  14-18
    （一）税收筹划的概念与特点  14-16
    （二）税收筹划的基本方法  16-18
  二、税收筹划与企业融资的关系分析  18-22
    （一）企业融资方式的税负分析  18-19
    （二）税收筹划对企业融资的影响  19-22
第三章企业负债融资的税收筹划  22-36
  一、短期负债融资的税收筹划  22-24
    （一）商业信用融资的税收筹划  22-24
    （二）短期借款融资的税收筹划  24
  二、长期负债融资的税收筹划  24-31
    （一）企业债券融资的税收筹划  24-27
    （二）企业长期借款融资的税收筹划  27-31
  三、其他负债融资的税收筹划  31-36
    （一）企业间拆借资金的税收筹划  31-33
    （二）企业内部集资的税收筹划  33-36
第四章企业权益性与混合性融资的税收筹划  36-49
  一、权益性融资的税收筹划  36-41
    （一）吸收直接投资融资的税收筹划  36-37
    （二）发行股票融资的税收筹划  37-38
    （三）留存收益融资的税收筹划  38-41
  二、可转换公司债券融资的税收筹划  41-43
  三、融资结构的税收筹划  43-49
    （一）负债比率与税收筹划  44-45
    （二）资本结构与税收筹划  45-49
第五章企业租赁融资的税收筹划  49-59
  一、企业经营租赁的税收筹划  49-53
    （一）经营租赁所得税的税收筹划  49-51
    （二）经营租赁财产税的税收筹划  51-53
  二、企业融资租赁的税收筹划  53-59
    （一）融资租赁流转税的税收筹划  53-56
    （二）融资租赁所得税的税收筹划  56-59
结论  59-60
参考文献  60-62
致谢  62-63
攻读硕士学位期间发表的论文  63-64

我国企业融资中的税收筹划研究

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