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基于二次相对效益模型的企业领导人经济责任审计研究

作　者: 刘琳琳
导　师: 黄金枝
学　校: 哈尔滨工程大学
专　业: 企业管理
关键词: 企业领导人经济责任审计二次相对效益层次分析法 “审事议人”
分类号: F239.47
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 42次
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内容摘要

国有企业是我国经济的命脉，其领导人掌握着大量国有资产，能否对他们的经济责任履行情况进行科学审计将影响企业乃至国家的经济发展，具有重大的研究意义。然而通过对我国经济责任审计研究的现状进行分析，我们会发现，经济责任审计理论体系的系统性研究仍十分匮乏，广为接受的评价指标体系也尚未形成，而且符合经济责任审计目标的评价方法和手段还有一定的改进空间。因此，本文将以对企业领导人经济责任履行情况的评价为研究重点，针对已有文献中存在的问题开展研究工作，旨在为我国科学有效地评价企业领导人经济责任提供理论与技术支持。本文围绕经济责任审计“审事议人”的特性，就如何“审事”进行研究，以期能够达到科学“议人”的目的。本文在梳理企业领导人经济责任审计相关理论的基础上，对常规的评价方法进行比较研究，针对常规评价方法仅从静态角度评价企业当前的业绩，无法动态刻画消除基础条件影响的企业领导人主观有效努力程度的局限，本文提出将二次相对效益模型应用于经济责任审计，以实现科学的“审事议人”。本文将企业领导人所在企业业绩的动态变化（两期业绩）定义为“事”，通过运用二次相对效益模型刻画该变化实现“审事”，进而“议”领导人履行经济责任的情况。在确定经济责任审计评价体系的设计思路后，本文拟建立基于二次相对效益模型的企业领导人经济责任审计评价体系，选择获利能力、控制管理、偿债能力、社会贡献、可持续发展能力五方面指标来反映领导人所在企业的业绩；采用层次分析方法计算表示企业当期和参考期的业绩的“当前指数”和“参考指数”；将“参考指数”作为“输入”，“当前指数”作为“输出”代入企业领导人经济责任审计评价模型，用获得的二次相对效益来反映企业领导人的综合进步效率，进而衡量企业领导人经济责任履行情况。本文采用提出的二次相对效益动态评价模型，以大庆石油管理局下属某大型国企集团的14家企业为样本，对其领导人经济责任履行情况进行了实证分析，验证二次相对效益模型对经济责任审计的可行性。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-8
目录  8-11
第1章绪论  11-23
  1.1 论文的选题背景及研究意义  11-13
    1.1.1 论文的选题背景  11-12
    1.1.2 论文的研究目的和意义  12-13
  1.2 国内外研究的现状与评述  13-19
    1.2.1 国外研究现状  13-15
    1.2.2 国内研究现状  15-18
    1.2.3 国内外研究现状评述  18-19
  1.3 论文的总体思路与论文框架  19-20
  1.4 论文的研究方法  20-21
  1.5 论文的创新之处  21-23
第2章企业领导人经济责任审计的理论基础  23-33
  2.1 企业领导人经济责任审计概念界定  23-24
    2.1.1 企业领导人经济责任审计  23
    2.1.2 企业领导人经济责任审计主体  23-24
    2.1.3 企业领导人经济责任审计对象  24
  2.2 经济责任审计基础理论  24-27
    2.2.1 评价、监督、见证的审计职能理论  24-25
    2.2.2 受托经济责任  25-26
    2.2.3 不完全契约理论  26
    2.2.4 博弈论  26-27
  2.3 企业领导人经济责任审计特点  27-29
  2.4 企业领导人经济责任审计评价  29
  2.5 企业领导人经济责任审计评价与企业业绩评价的关系  29-32
    2.5.1 企业领导人经济责任审计评价与企业业绩评价的差异性  29-30
    2.5.2 企业领导人经济责任审计评价与企业业绩评价的相似性  30
    2.5.3 企业领导人经济责任审计评价与企业业绩评价关系研究的启示  30-31
    2.5.4 企业领导人经济责任审计评价“审事议人”的特殊性  31-32
  2.6 本章小结  32-33
第3章企业领导人经济责任审计评价方法选择  33-43
  3.1 企业领导人经济责任审计评价方法  33-35
    3.1.1 评价内容的确定方法  33
    3.1.2 权重的确定方法  33-34
    3.1.3 评价标准的确定方法  34-35
    3.1.4 结果的比较方法  35
  3.2 评价方法评析  35-37
  3.3 企业领导人经济责任审计评价方法选择  37-42
    3.3.1 现有评价方法的启示  37
    3.3.2 二次相对效益模型原理  37-39
    3.3.3 二次相对效益模型的适用性分析  39
    3.3.4 二次相对效益模型的优越性分析  39-42
    3.3.5 当前指数和参考指数的确定方法  42
  3.4 本章小结  42-43
第4章基于二次相对效益模型的企业领导人经济责任审计评价体系的设计  43-56
  4.1 企业领导人经济责任审计评价体系设计指导思想  43-44
  4.2 企业领导人经济责任审计评价体系构建基本思路  44
  4.3 企业领导人经济责任审计评价指标体系构建  44-49
    4.3.1 企业领导人经济责任审计评价指标设计原则  44-45
    4.3.2 企业领导人经济责任审计评价指标体系构建  45-49
  4.4 企业领导人经济责任审计评价方法的实现  49-53
    4.4.1 企业领导人经济责任审计评价的步骤  49-50
    4.4.2 “参考业绩”和“当前业绩”的确定  50-52
    4.4.3 二次相对效益的测算  52-53
  4.5 经济责任审计“审事议人”的可实现性  53-55
    4.5.1 “参考业绩”和“当前业绩”能反映组织不同时期的业绩  53
    4.5.2 将“事”的定义在业绩动态变化上  53
    4.5.3 指标设定及二次相对效益的测算可实现“审”的过程  53-54
    4.5.4 运算结果及分析能达到经济责任审计“议人”的目的  54-55
  4.6 本章小结  55-56
第5章基于二次相对效益模型的企业领导人经济责任审计评价实证研究  56-65
  5.1 样本企业背景分析  56-57
  5.2 大庆石油管理局下属某集团公司企业领导人经济责任审计评价实证研究  57-64
    5.2.1 指标及数据的选取  57
    5.2.2 参考指数、当前指数的确定  57-60
    5.2.3 二次相对效益测算  60-62
    5.2.4 结果及分析  62-64
  5.3 本章小结  64-65
结论  65-67
参考文献  67-71
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果  71-72
致谢  72-74
附录  74-75

基于二次相对效益模型的企业领导人经济责任审计研究

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