学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

基于层次分析法的我国商业银行内部控制评价研究-以中国工商银行为例

作　者: 曾凯
导　师: 黄娟
学　校: 西南财经大学
专　业: 会计
关键词: 商业银行内部控制评价层次分析法案例研究
分类号: F832.33
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 348次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

一、研究背景商业银行在现代社会中扮演着越来越重要的角色。如果说货币是社会经济的血液,那么商业银行就是输送血液的血管,通过商业银行庞大的网络系统,资金将快速运行到需要的地方,可以说商业银行是推动现代经济发展的强大动力。商业银行作为经营货币的特殊企业,具有创造信用的功能,这注定它承担的风险比一般行业大得多。由于现代经济对以商业银行为主体的金融系统的依赖,商业银行一旦发生危机,一国乃至世界经济将遭受巨大的灾难。因此,商业银行加强内部控制,增强自身免疫力,就显得至关重要。然而,进入20世纪90年代以来,伴随着商业银行的快速扩张和蓬勃发展,有关商业银行的大案要案却频繁发生,最近的一次就是2008年由美国商业银行引起的次贷危机,这次危机造成了严重的影响,多家银行破产,全球经济也陷入了挣扎。一系列案件的发生基本上都有一个共同的根源,即内部控制不力。这些商业银行其实都建立了自己的内部控制系统,之所以说他们内部控制不力,主要是指他们的内部控制系统或存在缺陷,或执行得不够好。因此,商业银行要使自身的内部控制水平不断提高,不能只着眼于内部控制系统的建设,还应重视内部控制评价,利用它的监督控制作用,对内部控制的效果做出及时反馈,从而揭示内部控制系统的不足之处,确保它能够被有效执行,只有这样才能促进商业银行内部控制的持续改进,以避免类似案件的发生。由此可见,内部控制评价对商业银行而言具有不可替代的作用,关注商业银行内部控制评价并对其展开积极的研究是很有必要的。二、研究目的本文的研究目的之一是在《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》这两个规范文件的指导下,结合商业银行生产经营和内部控制的具体特点,构建出一套更加精细和更具操作性的商业银行内部控制评价指标体系,然后使用层次分析法、模糊评价法等方法将评价结果量化,使评价结果更加直观。研究目的之二是利用上述内部控制评价体系对中国工商银行这个典型案例进行内部控制评价,以此来说明该体系的操作过程以及适用性；并对评价结果进行分析,找出其内部控制的优点与不足,供我国商业银行借鉴,以此提高我国商业银行内部控制的整体水平,不断增强我国商业银行的国际竞争力。三、主要内容与观点第一章是文章的导论。以下几个问题在导论中做了详细说明：第一是本篇论文的研究背景与目的,第二是本文的研究思路即技术路线图,第三是本文所采用的主要研究方法,第四是本文的主要贡献和不足之处。本章主要的目的是介绍论文的写作背景和整体结构。第二章是文献综述。本章主要从三个方面进行相关文献的回顾和评述。首先,回顾了内部控制理论的历史演进过程以及国内外的研究现状；然后,结合国内外内部控制评价的相关研究现状,对内部控制评价的各种规范、框架、方法进行了评述；最后,对国内国外关于商业银行内部控制评价的主要做法进行了回顾。本章对相关文献的梳理和总结,有助于引出本文的研究方向,是本文的理论准备。第三章是本文的理论分析部分。第一节着重阐述本文的理论基础,用金融监管的相关理论说明了商业银行内部控制评价的必要性和内外动因。第二节提出并阐释本文的理论架构,五个目标、六项原则、五大要素组成了该理论架构的主体,对于本文商业银行内部控制评价具体指标的选择、设定,它能够作方向性的指导。第三节主要阐述层次分析法的基本原理和运用优势,这是为量化内部控制评价结果做理论准备。第四章是本文的核心部分,这部分是对中国工商银行进行的案例分析。第一节对所选取的案例——中国工商银行进行了详细的介绍,通过对其历史沿革、公司治理结构、业务开展和风险管理等方面的了解,为第二节内部控制指标体系的建立做好了铺垫。第二节结合中国工商银行的具体情况,为其过程评价和结果评价分别设置了多个层级的指标,继而建立起商业银行内部控制评价的指标体系,其中过程评价指标经过细化之后,形成了一个以内部控制五要素为基础的,包含五个一级指标、十九个二级指标和六十七个三级指标的子体系。第三节描述了中国工商银行内部控制评价的过程,首先是用层次分析法将整个指标体系中每个指标的重要性计算出来,列示在权重表中；第二步是确定评语集；第三步是收集评价信息,对于过程评价信息的收集采用调查问卷的方法访问中国工商银行的内部员工,而结果评价信息则是通过查询中国工商银行的财务报表收集,评价信息收集好后,使用隶属度函数将其转化为对应各个评语的隶属度；最后将各指标的权重向量与对应的隶属度矩阵相乘,得到中国工商银行内部控制的模糊评价矩阵,再乘以分数列向量得到评价结果。第四节是对中国工商银行内部控制评价的结果分析,主要是以内部控制五要素为参照系分别说明了其在这五方面的优点与不足以及改进意见。第五章是本文的研究结论和后续展望部分。第一节对全文做了总结,是本文构建的商业银行内部控制评价体系具有相当的适用性,二是中国工商银行作为全球最赚钱的银行,其内部控制确有值得我国商业银行学习的地方。第二节提出本文的后续研究展望,一是在案例选择上,可以选取更多的银行作为研究样本,也可以对不同的样本进行分类比较研究；二是在数据获取方面,可以尝试多种数据收集方法,争取尽可能多地获取数据,扩大样本,以降低误差；三是在指标体系的构建上,希望后续研究者能够深入商业银行,切身体会商业银行的经营活动和内部控制运行情况,使指标的设定更加贴切合理。四、主要贡献本文的主要贡献有以下三个方面：(1)本文在《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》这两个规范文件的指导下,结合商业银行生产经营和内部控制的具体特点,构建出一套更加精细和更具操作性的商业银行内部控制评价指标体系。(2)本文在理论分析方面,从金融学的角度进行理论分析,并借用金融监管理论阐述商业银行内部控制评价的必要性,打破学科界限,将会计和金融结合起来,将银行会计方面的问题放在金融行业中去看,而不是单纯从会计方面来论述。(3)综合运用多种研究方法,特别是把多种数学方法引入到商业银行内部控制评价中来。本文利用层次分析法和模糊评价法将定性的描述转化成定量的数据,在数据收集的过程中,利用问卷调查收集原始数据,再通过隶属度函数对原始数据进行处理,收到了很好的效果。

全文目录

摘要  4-8
ABSTRACT  8-15
1. 导论  15-20
  1.1 研究背景与研究目的  15-17
    1.1.1 研究背景  15-16
    1.1.2 研究目的  16-17
  1.2 研究思路与研究内容  17-18
    1.2.1 研究思路  17-18
    1.2.2 研究内容  18
  1.3 研究方法  18-19
  1.4 主要贡献与不足  19-20
    1.4.1 主要贡献  19
    1.4.2 不足之处  19-20
2. 文献综述  20-31
  2.1 内部控制理论的发展回顾  20-25
    2.1.1 内部控制理论的历史演进  20-23
    2.1.2 国内外内部控制理论的研究概况  23-25
  2.2 内部控制评价的文献综述  25-28
    2.2.1 国外内部控制评价的文献综述  25-26
    2.2.2 国内内部控制评价的文献综述  26-28
  2.3 商业银行内部控制评价的文献综述  28-30
    2.3.1 国外商业银行内部控制评价的文献综述  28-29
    2.3.2 国内商业银行内部控制评价的文献综述  29-30
  2.4 本章小结  30-31
3. 商业银行内部控制评价的理论分析  31-47
  3.1 商业银行内部控制评价的理论基础  31-34
    3.1.1 社会利益论  32
    3.1.2 金融风险论  32-33
    3.1.3 投资者利益保护论  33-34
  3.2 商业银行内部控制评价的理论架构  34-43
    3.2.1 商业银行内部控制评价的目标  34-37
    3.2.2 商业银行内部控制评价的原则  37-38
    3.2.3 商业银行内部控制评价的要素  38-43
  3.3 层次分析法在商业银行内部控制评价中的适用性  43-46
    3.3.1 层次分析法的基本原理  43-45
    3.3.2 层次分析法的运用优势  45-46
  3.4 本章小结  46-47
4. 中国工商银行内部控制评价：基于层次分析法  47-69
  4.1 中国工商银行的基本情况  47-52
    4.1.1 历史沿革及发展  47-49
    4.1.2 公司治理及组织结构  49-50
    4.1.3 业务开展  50-51
    4.1.4 其他相关情况  51-52
  4.2 中国工商银行内部控制评价的指标体系  52-56
    4.2.1 过程评价指标  52-54
    4.2.2 结果评价指标  54-56
  4.3 中国工商银行内部控制评价的过程  56-65
    4.3.1 各级指标权重的确定  56-61
    4.3.2 评语集的确定  61
    4.3.3 各级指标隶属度的确定  61-64
    4.3.4 评价结果的计算  64-65
  4.4 评价结果分析  65-68
    4.4.1 内部控制环境  66
    4.4.2 风险评估  66-67
    4.4.3 控制活动  67
    4.4.4 信息与沟通  67
    4.4.5 内部监督  67-68
  4.5 本章小结  68-69
5. 研究结论与展望  69-72
  5.1 研究结论  69-70
  5.2 研究展望  70-72
参考文献  72-75
附录  75-78
后记  78-79
致谢  79

基于层次分析法的我国商业银行内部控制评价研究-以中国工商银行为例

内容摘要

全文目录

相似论文