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余杭区农村信用社内部控制现状与对策研究

作　者: 尉颖
导　师: 刘德弟; 李瑛
学　校: 浙江农林大学
专　业: 农业推广
关键词: 农村信用社 内部控制 余杭区
分类号: F832.35
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 25次
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内容摘要


农村信用社发展至今已经到了一个新的阶段,组建农村商业银行既可以解决当前商业性经营和政策性支农之间的矛盾,又可以增强农村信用社的综合竞争力。近年来,我国农村信用社内部控制建设方面采取了一系列措施,取得了一定的成效,但是由于农村信用社外部环境和内部环境的不完善,导致内部控制体系存在缺陷。本文通过历史分析法分析内部控制理论的发展；通过统计分析余杭区农村信用社金融数据,剖析余杭区农村信用社的内部控制失效案例,并结合对金融机构相关人员的访谈,对余杭区农村信用社内部控制存在的问题进行了详细的分析和论述。余杭区农村信用社在内部控制5个要素上都存在一定的不足,分别是：内部控制环境基础薄弱、内部控制制度不健全、风险评估缺位、信息与沟通机制不健全以及内部监督流于形式。在问题分析的基础上,对余杭区农村信用社的未来内部控制建设提出了相应5个方面的对策,分别为：在内部环境方面探索合适的发展模式、完善治理结构、改革内审体制、科学开展人力资源建设和加强文化建设；在风险管理方面成立专门的风险管理部门、完善现有的风险评估手段和内容；在内部控制方面加强制度建设,做到权责分明、加大内控管理规章制度的执行力度、要加强各岗位之间的相互约束以及加强人员培训；在信息沟通系统上成立信息管理团队、跟进先进的系统设备、完善外部信息反馈渠道；在内部监督上则首先要思想上重视,然后加强监督检查,加大责任追究力度、加强岗位约束和行为排查、建立问题及时纠正、持续改进制度。

全文目录


摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
1 引言  9-18
  1.1 研究的背景  9-10
  1.2 研究的目的与意义  10
  1.3 国内外研究动态  10-16
    1.3.1 国外内部控制研究综述  10-12
    1.3.2 国内内部控制研究综述  12-16
  1.4 研究方法和内容  16-18
2 农村信用社内部控制基本情况介绍  18-22
  2.1 内部控制的涵义  18
  2.2 内部控制要素  18-19
  2.3 农村信用社加强内部控制的原因  19-20
    2.3.1 提高市场竞争力的需要  19-20
    2.3.2 金融形势发展的需要  20
    2.3.3 金融监管的需要  20
  2.4 农村信用社内部控制发展过程  20-22
3 余杭区农村信用社内部控制基本情况  22-29
  3.1 余杭区农村信用社基本情况  22-24
    3.1.1 人员和组织构成情况  22-23
    3.1.2 主要经营业务  23-24
  3.2 余杭区农村信用社内部控制的现状  24-29
    3.2.1 内部环境趋于规范  25-26
    3.2.2 不断完善风险评估  26-27
    3.2.3 重视内部控制活动  27-28
    3.2.4 信息系统有所创新  28-29
4 余杭区农村信用社内部控制存在的问题  29-39
  4.1 内部控制环境基础薄弱  29-30
  4.2 内部控制制度尚未健全  30-34
  4.3 风险评估工作有待完善  34-36
  4.4 信息沟通机制不够健全  36-37
  4.5 内部监督流于形式  37-39
5 余杭区农村信用社内部控制的实施建议  39-45
  5.1 努力改善内部环境  39-40
    5.1.1 探索合适的发展模式  39
    5.1.2 改革内审体制  39
    5.1.3 科学开展人力资源建设  39-40
    5.1.4 加强文化建设  40
  5.2 健全风险管理制度  40-41
    5.2.1 成立专门的风险管理部门  40-41
    5.2.2 完善现有的风险评估手段和内容  41
  5.3 加强内部控制活动  41-43
    5.3.1 加强制度建设  41-42
    5.3.2 加大内部控制制度的执行力度  42
    5.3.3 加强各岗位之间的相互约束  42
    5.3.4 加强人员培训  42-43
  5.4 完善信息沟通系统  43
    5.4.1 成立信息管理团队  43
    5.4.2 配备先进的系统设备  43
    5.4.3 完善外部信息反馈渠道  43
  5.5 重视内部监督检查  43-45
    5.5.1 加强监督检查,加大责任追究力度  43-44
    5.5.2 加强岗位约束和行为排查  44
    5.5.3 建立问题及时纠正、持续改进制度  44-45
6 结语  45-46
参考文献  46-49
个人简介  49-50
致谢  50

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 金融组织、银行 > 城乡金融组织
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