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我国商业银行内部审计现状及发展趋势研究-以X银行为例
作 者: 康静
导 师: 李常青
学 校: 厦门大学
专 业: 工商管理
关键词: 商业银行 内部审计 内部控制
分类号: F832.33
类 型: 硕士论文
年 份: 2014年
下 载: 28次
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内容摘要
在全球经济一体化、自由化的过程中,金融风险急剧放大,作为金融业主体的商业银行,经营目标日趋多元化导致缺乏足够的资源有效应对金融风险。因此,健全有效的内部审计已经成为商业银行防范风险最重要也是最后的一道防线。建立并完善内部审计体系,对保护商业银行资产完整性、保障资源流动性和保护经营合规性等方面具有重要的意义。本文采用实证研究法和对比分析法,试图揭示我国商业银行内部审计的现状和固有问题,以及商业银行由此存在的内部控制欠缺,和公司治理的不足。本文首先对商业银行的现状进行概述;接着阐述商业银行行业特殊性给内部审计带来的特别要求,以及商业银行内部审计的现状;随后,本文深入分析当前内部审计遇到的普遍问题,并以X银行为例提出改善建议;最后,提出商业银行内部审计的未来发展方向。本文认为,当前的商业银行内部审计,独立性和有效性这两大本质问题都尚未有好的解决办法,且审计环境恶劣。本文认为,全面完善的问责机制才能解决内部审计独立性的问题,而切实提高审计工作质量,是实现审计有效性的根本。另外,本文也对内部审计非现场支持、内部审计人员工作能力和态度、审计数据质量控制等常见问题做出分析,探索改进。
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全文目录
摘要 4-5 ABSTRACT 5-10 第一章 引言 10-12 第一节 研究背景及意义 10 第二节 研究内容和文章结构 10-12 第二章 商业银行发展给内部审计带来新的挑战 12-20 第一节 商业银行的迅速发展需要内部审计引导 12-16 第二节 商业银行的国有背景形成独特的内部审计环境 16-20 第三章 商业银行内部审计特色 20-25 第一节 对风险管理与风险衡量有更高要求 21-23 第二节 对管理层社会责任与道德风险有更强监督 23-24 第三节 对业务更新与职业胜任能力有更高挑战 24-25 第四章 商业银行内部审计现状 25-29 第一节 内部审计机构设置与管理模式 25-27 第二节 内部审计范围不断扩大 27 第三节 内部审计操作管理系统功能逐渐完善 27-29 第五章 商业银行内部审计存在的问题及原因分析 29-40 第一节 内部审计难以保持相对独立性 29-31 第二节 内部审计缺乏相应的权限 31-33 第三节 内部审计力量薄弱 33-37 第四节 审计质量参差不齐 37-40 第六章 X银行内部审计经验 40-59 第一节 内部审计独立性建设 40-45 第二节 审计质量多层次管理 45-51 第三节 大力发展非现场审计对审计工作的支持 51-54 第四节 开发各类计算机辅助手段 54-59 第七章 进一步改进商业银行内部审计的设想 59-63 第一节 完善内部审计问责机制 59-61 第二节 全面发展非现场审计手段 61-62 第三节 探索开展审计咨询服务 62-63 第八章 结论 63-65 附录1:监管部门对内部审计的工作要求列表 65-69 参考文献 69-70 致谢 70
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 金融组织、银行 > 商业银行(专业银行)
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