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收入分配视角下的个人所得税研究

作　者: 许昀
导　师: 林东海
学　校: 厦门大学
专　业: 公共管理
关键词: 个人所得税收入调节公平分配
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 9次
引　用: 0次
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内容摘要

个人所得税是对自然人所得征收的一种税,是国家通过税收手段达到调节收入分配作用的重要税种。自1980年我国颁布实施个人所得税以来,三十余年间,个人所得税逐渐成为我国的第四大税种,其对于调节收入分配,保障社会公平正义具有重要的意义。但是随着经济社会的不断发展,个人所得税也逐渐暴露出税制设置不合理、收入分配调节力度不足、税收公平原则缺失等问题。2011年,我国开展了个人所得税的第六次改革,十八届三中全会更是提出“完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制,加大税收调节力度”,同时强调说明“逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度”。本文在此政策背景下,以税制模式的转变为契机,采用对比分析方法、数据分析方法以及文献研究方法,分了五个部分探讨我国个人所得税法的收入分配调节作用。第一部分是导论,主要阐述了本文选题的背景、目的、意义和国内外研究现状。第二部分是我国个人所得税概况,介绍了我国个人所得税的主要作用、个人所得税税制以及发展历史。第三部分综合分析我国现行个税人所得税制,指出我国个人所得税在税制选择、税率和级次设定、费用扣除标准和征收方式上存在的问题和不足。第四部分是对其他国家的个人所得税制度成功经验进行比较分析,总结了美国、英国、德国个人所得税的成功经验,从税制模式、税率设置、征收管理制度、费用扣除标准四个方面进行比较分析,着重介绍我国在现阶段完善个人所得可以借鉴的方式方法。第五部分通过前文分析的存在问题和国外可借鉴经验,就我国实际国情,围绕税制选择、税率和级次设定、费用扣除标准和征收方式等方面,对我国个人所得税的完善和改革提出建议。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-11
—、导论  11-17
  (一) 选题背景与研究目的  11-12
  (二) 国内外研究现状  12-16
  (三) 研究方法  16-17
二、我国个人所得税概况  17-26
  (一) 个人所得税作用  17-21
  (二) 我国个人所得税税制  21-23
  (三) 我国个人所得税法的发展历史  23-26
三、我国目前个人所得税存在的问题  26-37
  (一) 整体税制结构不合理  26
  (二) 税制设置不合理  26-27
  (三) 税率结构不合理  27-29
  (四) 费用扣除标准不合理  29-34
  (五) 税务机关征收管理力度有限  34-35
  (六) 个人所得税的外部环境复杂  35-37
四、其他国家个人所得税的比较与借鉴  37-44
  (一) 税制选择  37-38
  (二) 税率和级次  38-40
  (三) 费用扣除标准  40-42
  (四) 征收方式  42-44
五、顶层设计角度完善个人所得税  44-51
  (一) 优化整体税制结构  44
  (二) 实行综合和分类相结合的个人所得税税制  44-45
  (三) 简化税率结构,降低边际税率  45-46
  (四) 设置科学合理的费用扣除标准  46-48
  (五) 加强管征力度  48-51
结论  51-52
参考文献  52-53

收入分配视角下的个人所得税研究

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