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上市公司内部控制信息披露质量评价与影响因素实证研究

作　者: 孙艳辉
导　师: 宋绍清
学　校: 石家庄经济学院
专　业: 会计学
关键词: 上市公司 内部控制 信息披露质量
分类号: F276.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


内部控制信息作为一项对企业整体价值进行判断的重要依据，越来越受到资本市场上利益相关者密切的关注。因此，上市公司内部控制信息的披露质量对资本市场的运作效率起到至关重要的作用。为此，从信息的决策有用性分析，本文拟从真实性、及时性和全面性三方面出发构建内部控制信息披露质量评价指标体系，对我国上市公司的内部控制质量进行量化计算，从而对其现状形成整体认知并试图找到其中所存在的问题。结合我国上市公司内部控制信息披露现状的分析，本文基于上市公司的股权结构、治理结构和经营质量三方面进行实证分析，以期找到对我国上市公司内部控制信息披露质量存在影响的因素，并对发现的问题提出合理化建议。本文的主要内容：对内部控制及内部控制信息披露的概念界定；对内部控制信息披露的理论分析；对国内外关于内部控制信息披露质量评价方法的综述以及对本文评价方法的介绍；对我国上市公司内部控制信息披露质量现状的分析；从股权结构、治理结构、经营质量三方面展开提出假设，构建回归模型；通过实证研究，找到影响我国上市公司内部控制信息披露质量的主要影响因素。最后，根据相关分析结果，提出合理化建议。

全文目录


摘要  4-5
ABSTRACT  5-6
目录  6-8
第一章 绪论  8-14
  1.1 论文的研究背景及意义  8-10
    1.1.1 研究背景  8-9
    1.1.2 研究意义  9-10
  1.2 国外研究现状  10-11
    1.2.1 关于内部控制缺陷的披露影响因素的研究  10
    1.2.2 关于内部控制报告的研究  10-11
    1.2.3 内部控制信息披露与公司治理结构的相关性  11
  1.3 国内研究现状  11-12
    1.3.1 对内部控制规范体系的研究  11
    1.3.2 内部控制信息披露的成本效益研究  11-12
    1.3.3 内部控制信息披露现状研究  12
  1.4 研究思路及结构安排  12-13
    1.4.1 研究思路  12-13
    1.4.2 结构安排  13
  1.5 研究内容与创新之处  13-14
第二章 内部控制信息披露的理论分析  14-18
  2.1 内部控制信息披露概述  14-15
    2.1.1 内部控制的概念  14
    2.1.2 内部控制信息披露的概念  14-15
  2.2 内部控制信息披露的理论分析  15-18
    2.2.1 委托代理理论  15
    2.2.2 信息不对称理论  15-16
    2.2.3 信号传递理论  16-18
第三章 上市公司内部控制信息披露质量评价  18-27
  3.1 上市公司内部控制信息披露质量的评价方法  18-21
    3.1.1 相关评价方法概述  18-19
    3.1.2 构建内部控制信息披露评价体系  19-21
  3.2 上市公司内部控制信息披露的现状  21-27
    3.2.1 调查样本  22
    3.2.2 上市公司内部控制信息披露现状分析  22-27
第四章 上市公司内部控制信息披露质量影响因素实证研究  27-41
  4.1 研究方法  27
  4.2 研究假说  27-32
    4.2.1 股权结构  27-28
    4.2.2 治理结构  28-30
    4.2.3 经营质量  30-32
  4.3 研究设计  32-33
    4.3.1 数据来源  32
    4.3.2 变量定义  32-33
    4.3.3 回归模型  33
  4.4 描述性统计  33-34
  4.5 相关性分析  34-36
    4.5.1 股权结构与内部控制信息披露质量的相关性分析  34-35
    4.5.2 治理结构与内部控制信息披露质量的相关性分析  35-36
    4.5.3 经营质量与内部控制信息披露质量的相关性分析  36
  4.6 回归分析  36-38
  4.7 研究结论  38-41
    4.7.1 股权结构对内部控制信息披露质量影响的结论  38-39
    4.7.2 治理结构对内部控制信息披露质量影响的结论  39
    4.7.3 经营质量对内部控制信息披露质量影响的结论  39-41
第五章 完善上市公司内部控制信息披露的建议  41-43
  5.1 股权结构相关建议  41
  5.2 治理结构相关建议  41-42
  5.3 经营质量相关建议  42-43
第六章 研究不足与展望  43-44
参考文献  44-47
致谢  47-48
作者简介  48
攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果  48

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