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内部控制质量的影响因素及经济后果-基于山东新华制药公司的案例分析

作　者: 刘巍巍
导　师: 王俊秋
学　校: 华东理工大学
专　业: 会计
关键词: 内部控制质量控制要素影响因素市场反应经济后果财务绩效
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

内部控制是现代企业重要的内部治理机制,有效的内部控制能够纠错防弊、确保企业组织的健康和可持续发展。内部控制也是近年来理论界和实务界关注的热点问题之一。本文首先综述了内部控制质量影响因素和经济后果的研究文献,回顾了国内外内部控制的理论发展过程以及制度演变。接着,采用案例研究的方法,以山东新华制药公司为研究对象,试图考察以下两个问题：第一,从内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等视角分析公司内部控制质量的影响因素；第二,从市场反应和公司财务状况等视角检验内部控制质量的经济后果。研究发现：首先,控制环境和风险评估是导致内部控制缺陷的最重要影响因素。其次,内部控制缺陷披露后,公司的市场反应显著为负,导致公司股价急速下降；2011年在公司披露内部控制重大缺陷后,公司业绩显著恶化,经过2012年整改后有所好转。本文的研究结果可以为上市公司提高内部控制质量、监管部门完善对上市公司内部控制的监管提供理论依据和经验证据。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第1章引言  9-13
  1.1 研究背景和动机  9-10
  1.2 研究内容和研究方法  10-11
  1.3 论文的技术路线  11-13
第2章理论回顾和文献综述  13-22
  2.1 内部控制理论  13-18
    2.1.1 内部控制概念和特点  13-14
    2.1.2 内部控制理论的发展历程  14-16
    2.1.3 我国内部控制制度回顾  16-18
  2.2 文献综述  18-22
    2.2.1 内部控制信息披露的影响因素  18-19
    2.2.2 内部控制质量的影响因素  19-20
    2.2.3 内部控制缺陷的经济后果  20-21
    2.2.4 内部控制质量的概念  21-22
第3章山东新华制药公司内部控制基本情况  22-33
  3.1 山东新华制药基本情况  22-28
    3.1.1 企业历史沿革  22-23
    3.1.2 公司主营业务和产品  23-25
    3.1.3 公司治理情况  25-27
    3.1.4 公司基本财务状况  27-28
  3.2 山东新华制药内部控制基本情况  28-33
    3.2.1 公司内部控制自评报告情况  28-30
    3.2.2 外部审计师鉴定报告意见  30-31
    3.2.3 内部控制的整改情况  31-33
第4章内部控制质量的影响因素分析  33-42
  4.1 控制环境  33-38
    4.1.1 股权结构  33-36
    4.1.2 董事会特征  36-37
    4.1.3 外部环境监督  37-38
  4.2 风险评估和控制活动  38-39
    4.2.1 风险识别  38
    4.2.2 控制活动  38-39
  4.3 信息、沟通与内部监督  39-42
    4.3.1 信息与沟通  39-40
    4.3.2 内部监督  40-42
第5章内部控制质量经济后果分析  42-52
  5.1 内部控制信息披露后市场反应  42-46
    5.1.1 研究样本和数据  42
    5.1.2 研究方法  42-45
    5.1.3 数据分析  45-46
  5.2 内部控制缺陷披露后公司财务状况变化  46-52
    5.2.1 偿债能力  46-48
    5.2.2 营运能力  48-49
    5.2.3 盈利能力  49-50
    5.2.4 成长性  50-52
第6章研究结论与建议  52-54
  6.1 研究结论  52
  6.2 不足和建议  52-54
参考文献  54-57
致谢  57-58
附件  58

内部控制质量的影响因素及经济后果-基于山东新华制药公司的案例分析

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