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基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资风险研究

作　者: 杜金婷
导　师: 王秀萍
学　校: 江苏科技大学
专　业: 会计学
关键词: 中小企业供应链金融应收账款质押融资信用风险
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资是指在对供应链内部交易结构进行分析的基础上，引入核心企业、资金流导引工具等新的风险控制变量，对供应链的各个节点的中小企业提供融资的金融服务。这项金融服务更侧重于中小企业与核心企业合作关系的稳定性、上下游贸易活动背景的真实性以及核心企业的信用资质和规模实力，减少了银企间的信息不对称，积极意义不言而喻。然而，目前我国商业银行开展基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资现状差强人意。究其原因，一方面由于商业银行忽略了供应链金融的内涵，在业务操作中，对该业务风险认识不足；另一方面，由于缺乏有效的针对该模式的信用风险评价指标体系，导致商业银行严重高估信用风险。基于此，论文首先阐述了供应链金融的内涵和运作模式，分析了基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资的内涵。针对其目前开展现状，分析了商业银行在操作中的主要问题。然后，论文以商业银行为视角，以供应链金融为理论基础，分析了基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资的法律风险、操作风险和信用风险。以信用风险为研究重点，构建了基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资的信用风险评价指标体系。与现行的中小企业信用风险评价指标体系不同，该体系从中小企业主体评价和应收账款债项评价两个方面，将核心企业以及整条供应链的运营作为风险控制变量，摆脱了中小企业主体的单一评价模式。基于该信用风险评价指标体系，论文运用多级模糊综合评价法，计算得出中小企业信用水平值，定量评价中小企业信用风险。此后，论文从法律风险、操作风险和信用风险方面提出了相应的风险防范措施。最后将论文构建的信用风险评价指标体系应用于A企业，计算得出A企业该模式下的信用风险，并与A企业现行的信贷模式下的信用水平值对比，证明了基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资能够显著降低中小企业的信用风险，然后针对A企业提出了相应的风险防范措施。论文研究有助于商业银行有效开展基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资业务。

全文目录

摘要  6-7
Abstract  7-14
第1章绪论  14-20
  1.1 研究背景和意义  14-16
    1.1.1 研究背景  14-15
    1.1.2 研究意义  15-16
  1.2 研究内容、研究方法及创新点  16-18
    1.2.1 研究内容  16-18
    1.2.2 研究方法  18
    1.2.3 创新点  18
  1.3 本章小结  18-20
第2章国内外研究现状  20-27
  2.1 国外研究现状  20-23
    2.1.1 中小企业融资难研究  20
    2.1.2 供应链金融的研究  20-21
    2.1.3 中小企业应收账款质押融资及其风险研究  21-23
  2.2 国内研究现状  23-26
    2.2.1 中小企业融资难研究  23
    2.2.2 供应链金融的研究  23-25
    2.2.3 中小企业应收账款质押融资及其风险研究  25-26
  2.4 国内外研究综述  26
  2.5 本章小结  26-27
第3章供应链金融相关理论  27-35
  3.1 供应链金融理论  27-32
    3.1.1 供应链内涵  27
    3.1.2 供应链金融的内涵  27-29
    3.1.3 供应链金融的经济学分析  29-32
  3.2 供应链金融的运作模式  32-34
    3.2.1 基于供应链金融的保兑仓融资模式  33
    3.2.2 基于供应链金融的融通仓融资模式  33
    3.2.3 基于供应链金融的应收账款融资模式  33-34
  3.3 本章小结  34-35
第4章基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资风险及其评价  35-55
  4.1 基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资内涵  35-36
  4.2 基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资现状及成因  36-37
    4.2.1 开展现状  36
    4.2.2 成因分析  36-37
  4.3 基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资的风险  37-39
    4.3.1 法律风险  37-38
    4.3.2 操作风险  38-39
    4.3.3 信用风险  39
  4.4 基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资信用风险评价  39-54
    4.4.1 信用风险评价指标体系的构建原则  40
    4.4.2 信用风险评价指标体系的构建  40-47
    4.4.3 评价信用风险  47-54
  4.5 本章小结  54-55
第5章基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资风险的防范措施  55-58
  5.1 防范法律风险  55
    5.1.1 严格审查应收账款的真实性与合法性  55
    5.1.2 细化合同条款  55
    5.1.3 引入借款企业与应收账款债务人通知机制和接触机制  55
  5.2 防范操作风险  55-56
    5.2.1 完善内部控制体系  55-56
    5.2.2 加强工作人员培训，提高工作人员素质  56
    5.2.3 降低对操作人员个体能力的依赖  56
  5.3 防范信用风险  56-57
    5.3.1 关注中小企业有关风险  56-57
    5.3.2 关注应收账款有关风险  57
    5.3.3 关注行业发展情况及相关政策  57
  5.4 本章小结  57-58
第6章案例分析  58-75
  6.1 背景介绍  58-60
    6.1.1 钢铁行业的中小企业应收账款现状  58
    6.1.2 A 企业背景介绍及应收账款现状  58-60
  6.2 A 企业基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资的风险  60-61
    6.2.1 法律风险  60
    6.2.2 操作风险  60-61
    6.2.3 信用风险  61
  6.3 A 企业基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资信用风险评价  61-74
    6.3.1 确定指标权重  61-67
    6.3.2 构建隶属度矩阵  67-69
    6.3.3 A 企业的信用风险评价  69-73
    6.3.4 A 企业的信用风评价结果分析  73-74
  6.4 A 企业基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资的风险防范措施  74
  6.5 本章小结  74-75
总结与展望  75-77
  总结  75
  展望  75-77
参考文献  77-81
附录1 调查问卷  81-92
附录2 我国中小企业界定标准  92-93
攻读硕士学位期间所发表的学术论文  93-94
致谢  94

基于供应链金融的中小企业应收账款质押融资风险研究

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