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我国税收行政法律责任研究

作　者: 马少琦
导　师: 王鸿貌
学　校: 西北大学
专　业: 经济法学
关键词: 税收行政法律责任征税主体纳税主体
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

税收行政法律责任制度作为保障税法实施的机制,是税收征纳过程中不可缺少的环节。要明确税收行政法律责任制度的重要性,首先,应当从基础理论入手,掌握税收行政法律责任的实质。然后,再对税收行政法律责任展开研究,分析它在法律规定当中的应然性,结合它在社会实践当中的实然性,发现问题与不足,找出解决的方法。在传统的税收法律关系中,税收行政法律责任是税收法律责任的主要构成形式,它不仅从税收活动的基本层面保障税法的实施,又从税收活动的具体层面调整税款征纳法律关系,保护纳税主体的税收合法权益,保障征税主体的国家税收利益。税收行政法律责任作为最基本的税收法律责任,有着扎实的理论基础和系统的规制体系,是税法学的基础理论之一,对税法实践研究具有重要意义。税收行政法律责任作为最主要的税收法律责任,在税收法律责任体系内乃至整个法律责任体系内都发挥着重要作用,有效地遏制了税收违法行为,与税收刑事法律责任相配合共同打击税收犯罪,与税收民事法律责任相协调共同缓解税务纠纷,形成和谐的税收征管秩序。因为税收行政法律责任在税法体系中的稳定性,所以以什么样的法学视角进行研究是一个非常关键的问题。通过在税收责任概念体系内的纵向的、横向的比较对其准确定位,然后进一步深入剖析,再通过与其他国家或地区的税收行政法律责任制度相比较,进行合理的借鉴,并对目前我国现行税收法律规范关于行政法律责任规制存在的问题进行总结分析,提出完善意见或建议,最终落实到实践当中,为我国税收征管工作的有序进行有一定意义。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
第一章绪论  7-11
  1.1 研究背景及意义  7-8
  1.2 研究方法及思路  8-9
  1.3 研究主要内容  9-11
第二章税收行政法律责任理论分析  11-25
  2.1 税收行政法律责任的概念  11-12
  2.2 税收行政法律责任与其他法律责任的区别  12-18
    2.2.1 税收行政法律责任与税收行政责任的区别  13-15
    2.2.2 税收行政法律责任与税收刑事法律责的区别  15-17
    2.2.3 税收行政法律责任与税收民事法律责任的区别  17-18
  2.3 税收行政法律责任的分类、构成要件、作用  18-25
    2.3.1 税收行政法律责任的分类  18-20
    2.3.2 税收行政法律责任的构成要件  20-22
    2.3.3 税收行政法律责任的作用  22-25
第三章我国税收行政法律责任现状及分析  25-34
  3.1 我国税收行政法律责任现状及分析  25-29
    3.1.1 《税收征管法》及其《实施细则》的相关规定  25-27
    3.1.2 《发票管理办法》相关规定  27-28
    3.1.3 其他配套法律法规的相关规定及分析  28-29
  3.2 我国税收行政法律责任存在的问题  29-34
    3.2.1 整理税收行政法律责任存在的问题  29-33
    3.2.2 《税收征管法》及其《实施细则》的修订问题  33-34
第四章完善我国税收行政法律责任的建议  34-44
  4.1 其他国家或地区的相关实践及借鉴  34-36
    4.1.1 德国的税收行政法律责任制度  34-35
    4.1.2 日本的税收行政法律责任制度  35
    4.1.3 我国台湾地区的税收行政法律责任制度  35
    4.1.4 其他国家或地区税收行政法律责任制度的借鉴  35-36
  4.2 完善我国税收行政法律责任的建议  36-41
    4.2.1 税收行政法律责任存在的问题分析及建议  36-39
    4.2.2 《税收征管法》及其《实施细则》的修订意见  39-41
  4.3 对税收行政法律责任的其他完善建议  41-44
    4.3.1 关于逃税漏税的完善建议  41-42
    4.3.2 《实施细则》法律效力层级的完善建议  42-43
    4.3.3 小结  43-44
结论  44-45
参考文献  45-47
攻读硕士学位期间取得的科研成果  47-48
致谢  48

我国税收行政法律责任研究

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