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我国税收优惠法律制度研究

作　者: 曹倩
导　师: 王鸿貌
学　校: 西北大学
专　业: 经济法学
关键词: 税收税收优惠税收优惠法律制度税式支出
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

我国自二十世纪七十年代末确立了改革开放的基本国策以来,逐步制定和实施了一系列的税收优惠法律制度,这种大规模、全方位的税收优惠法律制度对于贯彻国家的改革开放政策,推动商品经济、市场经济的发展,发挥了极其重要的特殊作用。但承认税收优惠的存在并发挥作用的合理性和必要性,并不等于对其作用的夸大,税收优惠作为税收调控经济的特殊手段,并非万能而是存在着客观局限性。完善我国税收优惠法律制度,扬长避短,已成为我国经济体制改革向纵深层次发展的要求。在税收领域,实行税收法定化与中性化是市场经济的基本要求而我国过多不规范的税收优惠从根本上有违税收法定化原则与税收中性化原则。因而完善我国税收优惠制度的基本原则是加强税收优惠的法定化建设及推进税收优惠向中性化发展。诚然,合理、适度的税收优惠是必要的,但认真审视我国的税收优惠法律制度,我们不难发现它的许多内容不但正在与我国的实际情况逐步脱节,以及世界性税收法律制度改革浪潮相背离。因此,认真研究和分析我国的税收优惠法律制度,尽可能消除其存在的弊端,这是当前我们必须面对的一项重大课题。本文运用规范分析的方法和实证分析的方法,对我国的税收优惠法律制度的基本理论、现状、不足和完善对策进行了较为全面和系统的分析、探讨。本文从税收优惠的内涵入手进行分析,并提出税收优惠的构成和效应问题。随后对我国现行税收优惠法律制度展开讨论,回顾了我国税收优惠法律制度的制订背景,重点对我国税收优惠法律制度存在的问题进行了评述,并结合我国的现状在实践意义上提出了相应的对策。

全文目录

中文摘要  3-4
Abstract  4-6
目录  6-8
第一章引言  8-12
  1.1 研究背景  8-9
  1.2 研究思路  9-10
  1.3 研究方法  10
    1.3.1 规范分析的方法  10
    1.3.2 实证分析的方法  10
  1.4 研究意义  10-12
    1.4.1 理论意义  10-11
    1.4.2 实践意义  11-12
第二章税收优惠的基本理论  12-20
  2.1 税收优惠的概念和特点  12-15
    2.1.1 税收优惠的概念  12-13
    2.1.2 税收优惠的特点  13-15
  2.2 税收优惠的种类  15-16
    2.2.1 依据税收优惠的目的而对税收优惠的分类  15
    2.2.2 依据税收优惠的形式而对税收优惠的分类  15-16
  2.3 税收优惠的意义  16-20
    2.3.1 促进税收公平  17-18
    2.3.2 促进税收制度完善  18
    2.3.3 促进社会经济发展  18-20
第三章我国税收优惠法律制度的现状分析  20-31
  3.1 我国税收优惠法律制度的现状  20-21
  3.2 我国税收优惠法律制度存在的问题  21-31
    3.2.1 我国税收优惠法律制度的形式问题  21-26
    3.2.2 我国税收优惠法律制度的实质问题  26-31
第四章完善我国税收优惠法律制度的建议  31-40
  4.1 我国税收优惠法律制度的形式优化  31-35
    4.1.1 税收优惠法律制度立法结构的完善  32-33
    4.1.2 税收优惠立法模式的转换  33-34
    4.1.3 税收优惠法律制度表述形式的完善  34-35
  4.2 我国税收优惠法律制度的利益平衡  35-40
    4.2.1 国家与纳税人之间的利益平衡：税式支出制度的构建  36-38
    4.2.2 纳税人之间的利益平衡：税收权利倾斜配置制度的构建  38
    4.2.3 地方政府之间的利益平衡：税收优惠竞争机制的建立  38-40
结论  40-41
参考文献  41-43
攻读硕士学位期间取得的科研成果  43-44
致谢  44

我国税收优惠法律制度研究

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