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我国上市公司财务舞弊判别的实证研究

作　者: 叶本顺
导　师: 贝政新
学　校: 苏州大学
专　业: 金融学
关键词: 财务舞弊舞弊动机 Probit模型
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 674次
引　用: 2次
阅　读: 论文下载

内容摘要

上市公司作为各自行业里的领跑者,引领着行业发展的最新动态和发展趋势。上市公司一方面在为国民经济发展作出积极贡献的同时,另一方面上市公司财务舞弊问题在世界各国广泛存在,给股票市场发展带来了严重的负面影响。提高解读和识别上市公司财务报表信息的能力,在一定程度上可以减轻信息不对称的程度,从而提高投资决策的准确性和提高政府监管的效率。而如何有效地识别会计信息的真伪,是迫切需要解决的问题。我国的股票市场作为新兴加转轨市场,在有效促进宏观经济持续、健康、平稳发展的同时,上市公司也存在舞弊问题,这严重损害了上市公司的市场形象,侵蚀了市场的诚信基础,侵害了投资者的利益。如何简洁有效地识别上市公司是否存在财务舞弊成了一个迫切而实用的研究课题。上市公司财务舞弊是客观存在的,这是上市公司自身、政府部门、投资者和中介机构等多方利益博弈的结果。随着股票市场对实体经济推动作用的日益增大,上市公司作为市场的主体,所披露的信息越来越受各方经济主体关注。各项经济活动对会计信息的依赖程度越来越大,人们对会计信息质量的要求越来越高。财务舞弊是现实存在的,财务舞弊导致披露的信息扭曲失真,严重影响了信息使用者的判断和各项决策。会计信息使用者只有不断提高判别能力,才能减少各项决策的失误。若能提供一种有效、简单的判别上市公司是否存在财务舞弊的工具,不论是理论还是现实层面,都具有重要的意义。本文理论分析结合实证研究,先是定性描述了上市公司财务舞弊的理论、动机、征兆、手段等,然后做实证研究,通过建立计量经济的二元判别模型,最终选用Probit模型来判别上市公司是否存在财务舞弊,为判别上市公司是否财务舞弊提供参考依据,论文最后提出了相关的政策建议。

全文目录

中文提要  4-5
Abstract  5-8
第一章绪论  8-15
  1.1 研究背景及研究意义  8-11
  1.2 财务舞弊的概念、类型与危害  11-13
  1.3 本文内容和创新  13-14
  1.4 本文的研究不足  14-15
第二章文献综述及理论回顾  15-23
  2.1 国外财务舞弊的文献回顾  15-16
  2.2 国内财务舞弊的文献回顾  16-17
  2.3 财务舞弊理论  17-20
  2.4 文献回顾及财务舞弊理论总结  20-23
第三章财务舞弊动机、征兆与手段  23-30
  3.1 财务舞弊动机  23-25
  3.2 财务舞弊征兆  25-27
  3.3 财务舞弊手段  27-30
第四章样本选取与研究思路  30-34
  4.1 样本选取  30-32
  4.2 研究思路  32-34
第五章实证研究  34-48
  5.1 Wilcoxn 符号秩检验  34-35
  5.2 逐步回归法  35-41
  5.3 判别模型的建立以及判别效果  41-46
  5.4 研究结论及解释  46-48
第六章政策建议和后续研究方向  48-50
  6.1 政策建议  48-49
  6.2 后续研究方向  49-50
参考文献  50-55
攻读学位期间公开发表的论文  55-56
附表：舞弊样本与非舞弊样本  56-60
致谢  60-61

我国上市公司财务舞弊判别的实证研究

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