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契约论视角下我国上市公司财务治理的研究

作　者: 谭少华
导　师: 王东清
学　校: 中南大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 财务契约 财务治理 创新机制 上市公司
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要


上市公司是我国企业中的佼佼者,其业绩表现在很大程度上代表着我国国民经济发展状况。但因管理体制不健全、激励体制不完善、内部人控制等问题存在使得上市公司资金运作的效率低,市场竞争力不强。在新的历史条件下,要提高上市公司的竞争能力,就需对上市公司存在的问题进行分析,对上市公司财务治理机制创新,完善财务治理模式。财务治理,作为企业治理中最具实质意义、最受各相关者关注的核心部分,其实质是：企业财权在各财权主体或财务治理主体之间进行配置的制度性安排,目的就是合理配置企业财权,协调利益相关者之间财务利益冲突,实现利益相关者之间利益均衡,在上市公司财务治理过程中发挥着重要作用。本文在对文献进行系统综述的基础上,对财务契约及财务治理理论框架,进行了分析和提炼。从契约论视角下分析财务治理,明确了财务治理的本质,就是一种契约治理,并对财务治理权的配置进行了分析。随后,从对我国上市公司财务治理存在的问题进行了分析和总结,并对我国上市公司财务治理创新机制进行了设计,最后从契约视角下提出了我国上市公司的财务治理策略有改革股权结构与债权结构、完善经济立法、利益相关者参与共同治理和建立完善财务治理激励机制等。

全文目录


摘要  3-4
Abstract  4-7
第1章 绪论  7-15
  1.1 研究背景与意义  7-8
    1.1.1 研究背景  7
    1.1.2 研究意义  7-8
  1.2 国内外研究现状  8-13
    1.2.1 国外企业契约理论研究现状  8-10
    1.2.2 国内企业契约理论研究现状  10-11
    1.2.3 国外财务治理机制研究现状  11
    1.2.4 国内财务治理机制研究现状  11-13
  1.3 总体思路及框架结构  13
  1.4 创新之处  13-15
第2章 财务契约与财务治理的相关理论  15-37
  2.1 财务契约  15-22
    2.1.1 财务契约的内涵  15-16
    2.1.2 财务契约的构成要素  16-20
    2.1.3 财务契约的缔结原则  20-22
  2.2 财务治理  22-27
    2.2.1 财务治理的概念  22-23
    2.2.2 财务治理的要素  23-25
    2.2.3 财务治理的本质  25-26
    2.2.4 财务治理的目标  26-27
  2.3 财务治理权配置  27-31
    2.3.1 财务治理权配置的涵义、原则和目标  27-28
    2.3.2 财务治理权配置的主要内容  28-31
  2.4 财务契约的治理效应  31-37
    2.4.1 债务契约的治理效应  31-34
    2.4.2 股权契约的治理效应  34-35
    2.4.3 报酬契约的治理效应  35-37
第3章 我国上市公司财务治理存在问题的分析  37-42
  3.1 上市公司内部财务治理的现状  37-40
    3.1.1 个人股股东的相对弱势  37-38
    3.1.2 国家股股东的激励残缺  38-39
    3.1.3 监事会的虚化  39
    3.1.4 董事会的能力和力量不足有限  39-40
    3.1.5 公司财务治理信息披露机制不完善  40
  3.2 上市公司外部财务治理现状  40-42
    3.2.1 产品市场的竞争机制不够健全  40-41
    3.2.2 经理市场还不够完善  41
    3.2.3 在公司控制权市场上,机构投资者不发达  41-42
第4章 我国上市公司财务治理的创新机制的设计  42-54
  4.1 共同治理的财务激励机制  42-50
    4.1.1 基本假设  43-44
    4.1.2 基本模型  44-50
    4.1.3 模型的理论意义  50
  4.2 相机治理的财务治理机制  50-54
    4.2.1 基本假设  51-52
    4.2.2 基本模型  52-53
    4.2.3 模型的理论意义  53-54
第5章 契约论视角下我国上市公司财务治理模式的完善  54-64
  5.1 改革股权结构和债权结构  54-55
  5.2 完善经济立法  55-58
  5.3 利益相关者参与共同治理  58-61
  5.4 建立完善财务治理激励机制  61-64
结束语  64-65
参考文献  65-68
致谢  68-69
攻读学位期间的研究成果  69

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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