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基于信息化的企业内部控制构建研究

作　者: 李彦锐
导　师: 田国双
学　校: 东北林业大学
专　业: 会计学
关键词: 信息化内部控制风险管理
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

随着计算机技术尤其是以Internet为核心的网络技术的不断发展与应用,社会的信息化程度也越来越高。信息化建设已成为社会发展与国民经济过程中的一个突出特点。此外,世通、安然等企业的财务舞弊以及会计造假案件的发生,使美国乃至国际资本市场的正常秩序受到了严重的冲击。导致企业欺骗社会公众与投资者的一个重要原因是内部控制的缺陷。就当前我国的发展状况来说,2007年是我国企业的“内部控制年”,我国的企业已步入了建设全面的内部控制的新阶段。当前,在我国企业正处于内部控制与信息化建设的大背景之下,为使自己在日趋激烈的市场竞争中处于优势地位,企业正积极探索内部控制与信息化建设的有机结合的体系,这是当前我国企业亟待解决的问题。在本文中,将企业的全面信息化建设作为研究的出发点,沿着内部控制的构建这一主要线索,通过对虚拟企业理论进行引用与借鉴,对全面信息化背景下内部控制的发展状况与内部控制的构建过程中具有的优势以及存在的问题进行了细致周密的分析,然后对全面信息化背景下内部控制构建的总体框架进行了阐明。以虚拟企业理论对内部控制的范畴所做的重新界定为理论基础,将内部控制的外延进行了延伸,注重信息资源,对内部控制的范围进行了界定：即企业能作用或者施加重大影响的领域,一方面涉及企业内部控制或者拥有的各种资源,另一方面涉及企业没有所有权,但是可以使用的各类信息资源。本文把企业内部控制和全面信息化进行了有机结合,研究了其运作机理,将企业内部控制的外延进行了延伸,实现了完整商务流程、体现全面风险管理以及全员参与自我控制的内部控制体系的构建。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-15
  1.1 研究背景  9
  1.2 研究目的与意义  9-10
    1.2.1 研究目的  9-10
    1.2.2 研究意义  10
  1.3 国内外研究现状  10-12
    1.3.1 国外研究现状  10-11
    1.3.2 国内研究现状  11-12
    1.3.3 国内外研究现状评述  12
  1.4 研究方法与内容  12-15
    1.4.1 研究方法  12-13
    1.4.2 研究内容  13-15
2 相关概念界定及理论基础  15-24
  2.1 相关概念  15-17
    2.1.1 企业信息化的概念  15
    2.1.2 企业内部控制要素  15-17
  2.2 理论基础  17-23
    2.2.1 内部控制的相关理论  17-20
    2.2.2 虚拟企业理论  20-22
    2.2.3 信息理论  22
    2.2.4 系统理论  22-23
  2.3 本章小结  23-24
3 信息化对企业内部控制的影响  24-34
  3.1 企业信息化的历史演进及特点  24-26
    3.1.1 企业信息化的发展过程  24-26
    3.1.2 企业信息化的特点  26
  3.2 企业信息化内部控制与传统内部控制的对比  26-28
    3.2.1 信息化内部控制与传统内部控制的差异  26-27
    3.2.2 企业信息化内部控制的优势  27-28
  3.3 企业信息化对内部控制的影响  28-31
    3.3.1 对控制环境的影响  28-29
    3.3.2 对控制目标和标准的影响  29
    3.3.3 对风险评估的影响  29-30
    3.3.4 对控制活动的影响  30
    3.3.5 对监督的影响  30-31
  3.4 企业信息化内部控制存在的问题  31-33
    3.4.1 数据保密性与安全性差  31
    3.4.2 监督机制不够健全,缺乏适当的监督  31-32
    3.4.3 控制活动存在漏洞  32-33
  3.5 本章小结  33-34
4 构建企业信息化内部控制的研究设计  34-44
  4.1 企业信息化内部控制的目标  34-35
    4.1.1 企业价值最大化  34
    4.1.2 实现全面风险管理  34-35
  4.2 构建企业信息化内部控制的原则  35-37
    4.2.1 内部控制构建的一般原则  35-36
    4.2.2 企业信息化内部控制构建的特殊原则  36-37
  4.3 企业信息化内部在控制设计流程  37-43
    4.3.1 企业信息化内部控制流程规划  37-39
    4.3.2 企业信息化内部控制设计流程图  39-43
  4.4 本章小结  43-44
5 案例分析  44-62
  5.1 企业概况  44
  5.2 A公司内部控制现状及存在的问题  44-47
    5.2.1 内部控制环境  44-46
    5.2.2 风险评估  46
    5.2.3 控制活动  46-47
    5.2.4 信息与沟通  47
    5.2.5 监督  47
  5.3 A公司内部控制制度设计与实施  47-61
    5.3.1 制定内部控制制度设计实施计划  48-49
    5.3.2 对A公司整体层面内部控制的设计  49-50
    5.3.3 对A公司具体业务环节内部控制的设计  50-58
    5.3.4 对A公司系统内部控制的设计  58-60
    5.3.5 实施后的反馈及后续支持与完善  60-61
  5.4 本章小结  61-62
结论  62-63
参考文献  63-65
攻读学位期间发表的学术论文  65-66
致谢  66-67

基于信息化的企业内部控制构建研究

内容摘要

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