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公司内部控制体系建设-以内蒙古地质工程公司为例

作　者: 孙明方
导　师: 牛草林
学　校: 内蒙古大学
专　业: 高级管理人员工商管理
关键词: 内部控制 COSO框架 体系建设 保障条件
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 3次
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内容摘要


内部控制作为企业管理的一种手段,对于企业建立现代化企业制度有着深远的影响。健全的内部控制利于企业财务信息的可靠性,保全企业的资产,提高企业生产经营的效率。尤其是在市场经济复杂多变的今天,企业发展的过程中面临着来自内部和外部的各种风险。企业要想完成既定的目标,必须对各种风险进行分析评估,分清重点,衡量企业的风险承受能力,从而采取相应的应对措施,以使风险的负面影响降到最低。自上世纪90年代初,地质勘查行业在国家政策的倡导下进行体制改革,逐步推行企业化运营。但是由于长期受计划经济模式的影响,体制僵化、观念滞后、视野封闭,对于企业内部控制的认识少之又少。随着市场化程度的不断加深,企业即使在财务控制以及内部监督方面取得了一定的成效,但是想要在经济环境多变的市场取得成绩,这些工作是远远不够的。建立健全企业的内部控制是当前地勘单位的重点工作之一。本文以COSO报告有关内部控制报告的论述为指引,通过对内蒙古地质工程公司内部控制现状的分析,从公司的层面和流程两个方面发出,提出了建立健全公司内部控制体系的具体整改措施及其贯彻落实的保障条件。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-6
目录  6-9
第一章 引言  9-12
  1.1 选题背景与研究意义  9-11
  1.2 研究思路和内容  11-12
第二章 内部控制体系设计的相关理论依据  12-21
  2.1 国外内部控制的框架回顾  12-13
    2.1.1 英国综合守则(Combinedcode)的Turnbull指南  12
    2.1.2 美国的COSO框架  12-13
    2.1.3 COCO框架  13
  2.2 COSO内部控制的五要素  13-18
    2.2.1 控制环境  14-15
    2.2.2 风险评估  15-16
    2.2.3 控制活动  16-17
    2.2.4 信息与沟通  17-18
    2.2.5 监控  18
  2.3 国内内部控制体系设计的理论依据  18-20
  2.4 内部控制理论的启示  20-21
第三章 内蒙古地质工程公司内部控制现状分析  21-27
  3.1 公司简介  21-23
  3.2 内蒙古地质工程公司内部控制现状分析  23-27
    3.2.1 内部控制的认识片面、浅薄  23-24
    3.2.2 内部控制内容不全面，章程不健全  24-25
    3.2.3 对风险认识不足，风险管理理念单薄  25-26
    3.2.4 对内部控制执行力不够  26
    3.2.5 内部控制监督、评价机制不完善  26-27
第四章 内蒙古地质工程公司内部控制体系的总体框架  27-32
  4.1 内蒙古地质工程公司内部控制体系设计的依据  27
  4.2 内蒙古地质工程公司内部控制体系设计的目标  27-28
    4.2.1 总体目标  27
    4.2.2 具体目标  27-28
  4.3 内蒙古地质工程公司内部控制体系设计的原则  28-30
    4.3.1 合法性原则  28
    4.3.2 完整性原则  28
    4.3.3 有效性原则  28-29
    4.3.4 继承性原则  29
    4.3.5 效率性原则  29
    4.3.6 分清重点与普通，兼顾控制的原则  29
    4.3.7 融合长短期目标原则  29-30
  4.4 内蒙古地质工程公司内部控制体系的总体内容  30-32
    4.4.1 公司层面控制体系  30-31
    4.4.2 公司的作业流程体系  31-32
第五章 内蒙古地质工程公司内部控制体系的具体内容  32-47
  5.1 内蒙古地质工程公司内部控制体系的层面控制  32-41
    5.1.1 内部环境  32-36
    5.1.2 风险评估  36-37
    5.1.3 控制活动  37-40
    5.1.4 信息与沟通  40-41
    5.1.5 内部监督  41
  5.2 内蒙古地质工程公司内部控制体系的流程控制  41-47
    5.2.1 资本金及资本筹资管理流程  42
    5.2.2 流动资产管理业务流程  42-44
    5.2.3 运营资本管理流程  44
    5.2.4 固定资产管理业务流程  44-45
    5.2.5 对外投资管理业务流程  45-47
第六章 内蒙古地质工程公司内部控制体系实施的保障条件  47-49
  6.1 提高思想认识  47
  6.2 优化控制技术  47-48
  6.3 加强制度建设  48
  6.4 提高人员素质，培养浓厚的学习氛围  48
  6.5 建立内部监督机构，强化内部审计作用  48
  6.6 构建切合公司实际的内部控制评价机制  48-49
结语  49-50
参考文献  50-51
致谢  51

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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