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我国上市公司财务预警模型分析

作　者: 李彬
导　师: 闵丹
学　校: 吉林财经大学
专　业: 数量经济学
关键词: 上市公司财务预警模型因子分析逻辑回归模型
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

世界经济在其漫长的发展过程中，经历了波浪式的前进历程，其中有经济发展的高涨期，也有经济发展的萧条期。在高涨期，国民经济快速发展，人民生活水平显著提高，企业所面临的经营风险有所降低；但是在萧条期，经济增长缓慢，经济环境复杂多变，企业面临的经营风险明显增加。在这种大的宏观背景下，国内外学者开始认识到财务危机的重要性，并纷纷加入到对财务预警的研究中来，希望通过对其研究来有效的避免危机的发生，经过多年的努力纷纷建立了适合自己国情的预警系统。我国的市场经济建设落后于西方发达国家，在财务预警领域的研究也不如西方发达国家先进，但是，经过不断的努力，在该领域的研究中也取得了一定的成果，为我国企业管理财务风险提供了重要的参考依据。本文首先是介绍了国内外学者对该领域的研究思路和方法，然后对财务危机的相关理论进行了介绍，最后建立了适应我国上市公司的财务预警模型。本文选择的样本是2010年和2011年被特别处理的上市公司，选取的指标包括财务指标和非财务指标共37个，通过显著性检验和因子分析的方法对指标进行处理，利用逻辑回归模型建立了财务预警模型，并对模型的有效性进行了检验，最后通过分析研究得到了相关的结论和并提出了合理的建议。

全文目录

中文摘要  3-4
Abstract  4-8
引言  8-13
  （一）研究背景与研究意义  8-10
    1．研究背景  8-9
    2．研究意义  9-10
  （二）研究方法和内容  10-11
    1．研究方法  10-11
    2．研究内容  11
  （三）本文的特色与不足  11-13
    1．本文的特色  11-12
    2．研究的不足  12-13
一、文献综述  13-18
  （一）国外研究概况  13-16
    1．单变量预警模型  13-14
    2．多变量预警模型  14-16
  （二）国内研究现状  16-18
二、财务预警研究的理论基础  18-25
  （一）财务危机概念的界定  18-21
    1．国外对财务危机的定义  18-19
    2．国内对财务危机的定义  19-20
    3．本文对财务危机的定义  20-21
  （二）财务危机的特点  21-22
    1．积累性  21
    2．突发性  21
    3．有限可控  21
    4．可预防性  21-22
  （三）导致财务危机的因素分析  22-23
    1．经济环境  22
    2．行业环境  22
    3．公司内部控制和财务管理水平  22-23
    4．管理人员的素质  23
  （四）财务预警的定义  23
  （五）财务预警模型的功能  23-25
    1．风险预测功能  23-24
    2．评价功能  24-25
三、上市公司财务预警模型分析  25-34
  （一）选择样本与指标数据  25-26
    1．选择样本公司  25
    2．选择样本数据的时间范围  25-26
  （二）选择财务指标  26-30
    1．选择财务指标的基本原则  26-27
    2．财务指标的具体含义  27-30
  （三）选择非财务指标  30-31
  （四）研究方法  31-33
    1．因子分析  31-32
    2．逻辑回归模型  32-33
  （五）实证研究步骤  33-34
    1．选择样本  33
    2．变量的显著性检验  33
    3．因子分析  33
    4．逻辑回归分析  33
    5．模型检验  33-34
四、财务预警模型的实证研究  34-48
  （一）变量的显著性检验  34-39
    1．正态分布检验  34-35
    2．显著性检验  35-37
    3．对非财务指标进行研究  37-39
  （二）因子分析  39-44
    1．检验原始变量是否适合因子分析  39-40
    2．确定因子变量  40
    3．因子变量的命名解释  40-42
    4．计算因子得分  42-44
  （三）建立逻辑回归模型  44-45
  （四）模型检验  45-48
    1．模型显著性检验  45-46
    2．训练样本检验  46
    3．检验样本检验  46-48
结论  48-51
  （一）研究结论  48-49
  （二）防范上市公司发生财务危机的建议  49-50
  （三）对后续研究的展望  50-51
参考文献  51-53
附录  53-70
致谢  70

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