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目前集团资金集中管理模式、风险控制问题研究

作　者: 艾渔洋
导　师: 许江波
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 大型企业集团资金集中管理模式选择风险控制
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 417次
引　用: 1次
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内容摘要

资金是公司日常运营的最基本要素之一,任何企业要想发展离开资金是不可能的。资金管理模式的选择和资金运作水平最为直接的影响着企业集团运营水平和利润高低,在大型企业管理的过程中,由于各个子公司经营内容、经营周期、经营水平、规模大小各不相同,这就会造成一种现象：同一时间点上,一部分子公司出现资金短缺,而另一部分子公司出现资金结余。资金的集中管理是解决以上问题的一个重要手段。集团的资金集中管理,其基本含义是将整个集团的资金集中到集团总部,由总部统一调度、管理和运用。目前,以节约资金成本,提高资金使用效率为目标的资金集中管理越来越受到企业集团总部的认可。现代大企业集团为提升企业核心竞争力,促进企业由大变强,迫切需要在企业内部进一步建立规范有序、节约高效的资金集中管理体系。资金统一集中管理体系要运用现代化的网络工具,为集团及其成员企业提供多方面的金融服务,对集团内部大量现金沉淀和结算环节进行有效管理,发挥集中管理资金的核心职能,充分利用集团内部现金流量,在集团内部实现资金有偿调剂使用,优化资源配置,降低整个集团的财务成本、内部交易成本和融资成本,提高资金运作效率和资金规模效益。资金集中管理模式选择是财务集权与分权的博弈,不管哪种管理模式都有其存在的意义和价值,只要使自身的资金管理达到均衡和高效,就是最优的管理模式。各集团公司在对其选择时,主要根据自身的特点和未来发展要求而酌情考虑。根据集团公司发展所处的不同阶段,应采用不同的资金集中管理模式,而且模式要与时俱进,随着企业发展,应放宽成员企业的融资额度和审批权限,促进其积极性,实现集团整体利益最大化。集团资金集中管理的同时要确保国家的法律法规、监管部门的行政规章及公司内控管理制度得到全面贯彻落实；通过制定有关的管理和控制措施,有效控制经营风险,防止或减少经营损失。

全文目录

论文摘要  4-5
Abstract  5-9
1 引言  9-10
2 文献综述  10-12
3 集团资金集中管理理论基础和重要作用  12-17
  3.1 集团资金集中管理理论基础  12-14
    3.1.1 内部资本市场理论  12-13
    3.1.2 资本成本理论  13-14
  3.2 资金集中管理的宗旨  14
  3.3 资金集中管理的作用  14-17
4 资金集中管理的手段及模式选择  17-34
  4.1 集团资金集中管理的手段  17-20
  4.2 资金集中管理的基本模式  20-32
    4.2.1 统收统支模式  20
    4.2.2 拨付备用金模式  20
    4.2.3 结算中心模式  20-24
    4.2.4 内部银行模式  24-25
    4.2.5 财务公司模式  25-32
  4.3 资金集中管理的模式选择  32-34
5 资金集中管理的现状和主要问题:以资金结算中心和财务公司模式为例  34-45
  5.1 资金集中管理现状  34-35
  5.2 目前资金集中管理面临的共同问题  35
  5.3 资金集中管理结算中心模式案例  35-38
  5.4 资金结算中心运行中存在的问题  38-39
  5.5 资金集中管理财务公司模式案例  39-40
  5.6 财务公司面临的主要问题  40-41
  5.7 模式优化  41-44
    5.7.1 优化资金结算中心工作的一些措施  41-42
    5.7.2 优化财务公司工作的一些措施  42-44
  5.8 集团资金集中管理面临的挑战和思考  44-45
6 资金集中管理的风险控制  45-49
  6.1 资金集中管理的风险产生  45
  6.2 资金集中管理风险控制的总原则  45-46
  6.3 资金集中管理风险控制的具体策略  46-47
  6.4 财务公司内控体系及风险控制  47-49
7 结论  49-50
致谢  50-51
参考文献  51-53
在学期间发表的学术论文  53-54
详细摘要  54-58

目前集团资金集中管理模式、风险控制问题研究

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