学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

内部控制的外部化研究

作　者: 郭凡英
导　师: 王玉红
学　校: 东北财经大学
专　业: 财务管理
关键词: COSO报告控制内部控制外部化内部控制外部化框架
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
下　载: 380次
引　用: 2次
阅　读: 论文下载

内容摘要

从人类对企业进行经营管理控制开始，内部控制就作为企业经营管理控制的一个永恒而重要的话题，不断地随时代的前进而发展、完善。这个由内部牵制逐渐演变而来的内部控制制度，理论上日臻完善的速度已超过了实践前进的步伐。因此，虽然内部控制理论在全球的进化已达到了一定的成熟度，但实践中对内部控制的施行却跟不上理论前进的脚步，造成的直接结果是内部控制的实践与理论的脱节，并进一步导致企业内部控制在执行过程中出现各种问题与不足，最终诱发了全球各类型企业接二连三的经济丑闻的出现，如安然、世通、我国的亚细亚集团、中航油事件等。这些事件引起人们注意的背后，更是由于企业内部控制所存在的缺陷。因此笔者认为企业有必要意识到，企业的内部控制如果仅仅是“基于内部的控制”，则也将使企业面临破产或倒闭的危险：只是立足于企业内部，而不考虑外界相关因素，使企业自身存在于一个“独立”的环境中。所以，企业要想真正地实现内部控制，就必须将企业的内部控制外部化引入到现有的内部控制制度当中，实现企业内外同时进行监管的局面，从而满足多方的利益需求。而且内部控制外部化还会弥补内部控制的缺陷，使内部控制的范围与职能得到扩展，也只有这样，才能让企业在更为激烈的市场竞争中，利用内部控制及其外部化，更好地实现企业目标，创造更多的企业与社会价值，使企业立足于世界经济之林。本文通过四个部分将内部控制外部化进行阐述。第一部分是绪论，明确选题动机、综述国内国外对该题的研究、指出本文的研究思路及创新之处。第二部分是阐述内部控制的外部化，包括内部控制外部化的内涵界定、相关理论及其产生的原因。第三部分是将内部控制外部化的框架进行分析，指出该内部控制外部化的构成要素、原则、目标及职能。第四部分是通过找出内部控制外部化的实施程序中的影响因素及其相应的解决方式，来设制有效的实施程序，将内部控制外部化予以实施。

全文目录

摘要  2-3
Abstract  3-8
第一部分绪论  8-15
  一、选题动机  8-9
  二、研究综述  9-13
    (一) 国外研究综述  10-11
    (二) 国内研究综述  11-12
    (三) 启示  12-13
  三、研究思路  13
  四、本文创新  13-15
第二部分内部控制的外部化  15-29
  一、内部控制外部化的内涵界定  15-18
    (一) 控制和内部控制  15-16
    (二) 内部控制外部化  16-18
  二、内部控制外部化的相关理论  18-21
    (一) 信息不对称理论  18-19
    (二) 委托代理理论  19-20
    (三) 行为科学理论  20-21
  三、内部控制外部化存在的原因分析  21-29
    (一) 我国内部控制制度存在缺陷  21-23
    (二) 公司治理控制权分配的优化  23-24
    (三) 社会分工专业化和企业追求高管理效率  24-25
    (四) 政府经济管理职能的履行  25-27
    (五) SOX法案的影响  27-29
第三部分内部控制外部化的框架  29-42
  一、内部控制外部化的构成要素  29-34
    (一) 内部控制外部化的主体  30-31
    (二) 内部控制外部化的客体  31-32
    (三) 信息传递  32-33
    (四) 信息处理  33
    (五) 反馈机制  33-34
  二、内部控制外部化的原则  34-35
    (一) 时间、成本与效益原则  34
    (二) 重要性与例外性原则  34
    (三) 一体化原则  34-35
    (四) 人性化原则  35
  三、内部控制外部化的目标  35-38
    (一) 加强内部控制目标的实现程度  36
    (二) 促进公司治理目标更有效的实现  36-37
    (三) 加速企业的市场化进程  37-38
  四、内部控制外部化的职能  38-42
    (一) 监督与检查职能  38-39
    (二) 强化与促进职能  39-40
    (三) 协调职能  40-42
第四部分内部控制外部化的实施  42-54
  一、内部控制外部化实施中的阻碍  42-45
    (一) 人员素质存在问题  42-43
    (二) 公司治理结构不完善  43-44
    (三) 现行法律法规、政策及制度的缺陷  44-45
  二、实施中阻碍的解决方式  45-48
    (一) 监督与激励共存  45-46
    (二) 完善公司治理机制  46
    (三) 建立国内外相协调的标准和规范  46-48
  三、内部控制外部化的实施程序  48-54
    (一) 内部控制外部化的设计  48
    (二) 内部控制外部化的执行  48-51
    (三) 内部控制外部化的评价  51-52
    (四) 内部控制外部化的改进  52-54
结束语  54-55
参考文献  55-58
后记  58-59

内部控制的外部化研究

内容摘要

全文目录

相似论文