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辽宁省上市公司公司治理结构对内部控制影响的分析

作　者: 栾宁
导　师: 祝捷
学　校: 沈阳工业大学
专　业: 会计学
关键词: 公司治理结构 内部控制 一股独大 相关性分析
分类号: F275;F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


二零一零年四月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引的发布是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程,它标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系已基本建成。基于这一历史背景,如何才能有效解决目前我国企业内部控制中依然存在的问题,提高内部控制规范体系落实的深度、广度和效度,便成为了学术界共同关注的焦点。一个健全的内部控制系统要有完善的公司治理结构作为支撑,而健全的内部控制系统又能够促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。因此,建立健全公司治理结构,便成为内部控制系统得以有效运行的有力保障。本文在借鉴前人理论研究成果的基础之上,以辽宁省上市公司为例,从理论和实证两个方面来探究公司治理结构对内部控制的影响。首先,本文在参考了国内外公司治理结构和内部控制相关文献的基础之上,从理论上分析了公司治理结构与内部控制的关系,并从股权结构、董事会、监事会和经理层等方面阐述了公司治理结构对内部控制的影响。其次,本文以辽宁省在沪深两市挂牌上市的公司作为研究对象,通过对筛选出的辽宁省上市公司二零零五年至二零零九年五年的有关数据进行实证分析,站在公司治理结构的角度找出了一些影响省内上市公司内部控制效果的因素。最后,基于辽宁省上市公司的实际情况,本文从建立健全公司治理结构的角度出发,提出了一些改善辽宁省上市公司内部控制效果的思路和建议。通过本文研究,主要得出了以下几点结论：1)我省上市公司的控制权在整体上比较集中,股权结构不合理,较多的上市公司存在“一股独大”的问题。2)大部分上市公司的内部控制设计和运行情况相对较好,但也有一部分上市公司管理不规范,公司治理结构和内部控制系统存在缺陷。3)通过对研究样本的实证分析,本文发现,公司治理结构中的第一大股东持股比例、董事会规模、持股董事比例、董事长兼任总经理、持股监事比例、高管人员薪酬、高管人员持股比例显著影响内部控制效果,而本次研究涉及的其他因素对我省上市公司内部控制效果的影响并不显著。

全文目录


摘要  5-7
Abstract  7-11
第一章 绪论  11-15
  1.1 研究的背景和意义  11-12
  1.2 研究的内容、方法和框架  12-13
    1.2.1 研究的内容  12
    1.2.2 研究的方法  12
    1.2.3 逻辑框架  12-13
  1.3 研究的创新点  13-15
第二章 国内外文献综述  15-20
  2.1 公司治理结构研究的文献综述  15-16
  2.2 内部控制研究的文献综述  16-17
  2.3 公司治理结构与内部控制相结合的文献综述  17-20
第三章 相关理论研究  20-29
  3.1 公司治理结构的相关理论  20-21
    3.1.1 公司治理结构的理论基础  20-21
    3.1.2 公司治理结构的涵义  21
  3.2 内部控制的相关理论  21-25
    3.2.1 内部控制的理论基础  21-22
    3.2.2 内部控制理论的发展阶段  22-24
    3.2.3 内部控制的涵义和内容  24-25
  3.3 公司治理结构与内部控制的关系  25-29
    3.3.1 公司治理结构与内部控制关系的相关理论  25-26
    3.3.2 公司治理结构与内部控制的区别于联系  26-29
第四章 公司治理结构对内部控制影响的机理研究  29-33
  4.1 股权结构对内部控制的影响  29-30
  4.2 董事会特征对内部控制的影响  30-31
  4.3 监事会特征对内部控制的影响  31
  4.4 经理层特征对内部控制的影响  31-33
第五章 辽宁省上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究  33-54
  5.1 辽宁省上市公司基本情况概述  33-34
  5.2 样本的选择和数据来源  34-35
  5.3 提出假设  35-39
  5.4 定义变量  39-43
    5.4.1 定义变量  39-40
    5.4.2 内部控制效果的评价依据  40-42
    5.4.3 构建模型  42-43
  5.5 实证分析  43-54
    5.5.1 频次分析  43-45
    5.5.2 描述性统计分析  45-47
    5.5.3 皮尔森相关性分析  47-49
    5.5.4 多元线性回归分析  49-53
    5.5.5 小结  53-54
第六章 基于辽宁省上市公司特点提出的几点建议  54-57
  6.1 相关建议  54-55
  6.2 研究的局限性  55
  6.3 展望  55-57
参考文献  57-59
在学研究成果  59-60
致谢  60

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 经济计算、经济数学方法 > 经济数学方法
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