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对我国企业管理过程中内部控制体系建设的思考

作　者: 刘伟
导　师: 张增臣
学　校: 河北师范大学
专　业: 世界经济
关键词: 内部控制风险防范控制体系控制规则
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 382次
引　用: 5次
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内容摘要

众所周知,企业的生存和发展是外部环境和内部控制各种因素综合作用的结果。因此,充分了解周围环境的变化并及时协调自身的生产经营行为,强化企业内部控制与环境的优化建设显得尤为重要。内部控制作为企业的一项管理活动.是企业管理者为了实现一定的目标,在企业内部建立的一系列规章、制度、控制方法及控制程序的总和。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种管理控制形式的总称。一般情况下,规模越大的企业对内控制度的要求也越高,大量的企业管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱。强化企业内部控制制度,有助于提高企业运营效率与效果,确保各类信息的准确性和可靠性,保障企业依法经营,促进市场经济发展。随着全球性、信息化以及技术创新的极速发展,打破了以往的市场壁垒,企业只有强化内部控制、防范风险,才能实现自身的可持续性发展,才能使在来自国内、国际市场激烈的竞争和挑战中立于不败之地。美国的内部控制制度最早实施并日趋完善,已被各国企业广泛采用。在中国,随着改革开放的深化,具有现代企业制度特征的企业在数量上日益增多,但十几年来股份制改组与运行的事实证明,企业成长的外部体制环境虽已大大改善,但企业自身的缺陷,尤其是企业内部控制制度的缺乏或软弱却日益突出。借鉴美国经验,完善中国内部控制制度,先要注意完善内部控制环境,提高员工尤其是管理者的认识,建立和完善公司内部治理结构；要强化风险意识、提高风险管理水平,建立有效的管理信息系统,强化审计监督,确保企业管理目标的实现。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
引言  9-11
一、内部控制相关理论分析  11-17
  (一) 内部控制及控制体系  11
  (二) 内部控制制度体系及其要素分析  11-13
    1. 控制环境是实施内部控制的前提基础  12
    2. 风险评估是实施内部控制的重要环节  12
    3. 控制活动是实施内部控制的具体方法  12
    4. 信息与沟通是实施内部控制的重要条件  12-13
    5. 监督评审是实施内部控制的基本保证  13
  (三) 企业内部控制的基本内容  13-15
    1. 不相容职务相互分离控制  13
    2. 会计系统控制  13-14
    3. 风险防范控制  14
    4. 授权批准控制  14
    6. 预算控制  14-15
    7. 内部报告控制  15
    8. 电子信息技术控制  15
  (四) 企业内部控制体系构建的重要性  15-17
    1. 构建内部控制体系是优化我国企业内部控制现状的迫切需要  15-16
    2. 构建内部控制体系是建设现代企业制度的当务之急  16
    3. 构建内部控制体系对提升我国企业管理水平至关重要  16-17
二、对美国内部控制制度发展先进经验的借鉴  17-22
  (一) 美国内部控制制度的发展阶段  17-18
  (二) 美国内部控制制度构建的特点  18
  (三) 美国内部控制制度的优点  18-19
  (四) 中美企业内部控制规范比较分析  19-22
    1. 我国内部控制理论及实践的发展进程  19-20
    2. 中美两国企业内部控制制度规范的比较  20-22
三、目前我国现代企业管理中内部控制存在的问题  22-29
  (一) 内部控制面临的环境较差,职员素质有待提高  22-23
  (二) 内控机制不健全,制度执行不得力  23-24
  (三) 信息体系失真,信息手段落后  24-25
  (四) 风险评估意识薄弱,缺乏风险规避机制  25-26
  (五) 缺乏监督,控制审计制度建设落后  26-29
四、构建与完善我国企业内部控制体系的思路与对策  29-39
  (一) 构建与完善内部控制体系的思路  29-30
    1. 内部控制建设要在国家法律法规范围内行事  29
    2. 内部控制建设要贯穿于企业管理的各个环节  29
    3. 内部控制建设要突出管理中的重点与节点  29-30
    4. 内部控制建设要注重实效不走过场  30
    5. 内部控制建设要注意权力制衡不搞特殊  30
    6. 内部控制建设要随外部环境的变化而变化  30
    7. 内部控制建设要处理好成本与效益的关系  30
  (二) 构建内部控制体系的方法与对策思考  30-36
    1. 转变观念,完善企业控制环境的建设  30-31
    2. 全员培训,努力提高企业管理者和全体员工素质  31-32
    3. 完善制度措施,保障内部控制实施  32
    4. 强化风险意识,探索建立自身特色的风险管控模式  32-33
    5. 加强审计与监督,切实保障内部控制的实施效果  33-34
    6. 完善财务体系,提升企业的财务内部控制  34-35
    7. 开展内控自我评估,把内控建设纳入绩效考核系统  35-36
  (三) 对现阶段经济条件下内部控制系统设计创新发展的探索  36-37
    1. 现阶段经济条件下企业内部控制面临的新变化  36-37
    2. 现阶段经济条件下企业内部控制的创新探索  37
  (四) 构建内部控制体系应注意的几个问题  37-39
    1. 内部控制体系设计要注意企业自身发展的实际  37-38
    2. 内部控制体系设计要注意差异化  38
    3. 内部控制系统设计不能解决企业所有问题  38-39
结论  39-40
参考文献  40-41
致谢  41-42
攻读学位期间取得的科研成果清单  42

对我国企业管理过程中内部控制体系建设的思考

内容摘要

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