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我国个人所得税课税模式研究

作　者: 吴琴琴
导　师: 吴利群
学　校: 浙江财经学院
专　业: 财政学
关键词: 个人所得税课税模式公平效率
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 346次
引　用: 1次
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内容摘要

个人所得税改革不仅是财税理论界研究的重要课题,更是社会公众关心的热点话题,国家“十一五”规划纲要将“分类与综合相结合”的课税模式作为个人所得税税制改革的目标。个人所得税的税制改革即个人所得税税收制度设计的改革,主要涉及到税收制度要素、税收制度实施机制和税收制度结构三部分内容,而税收制度要素、税收制度实施机制的设计属于个人所得税税收制度的微观制度安排,只有对税收制度结构的设计加以确认后,税收制度要素、税收制度实施机制的设计才能在比较统一的思想下进行,否则微观制度安排的过程中很容易出现混乱。税收制度结构给出了个人所得税税收制度的基本框架,而税收制度结构的设计实质上就是个人所得税课税模式的选择,不同课税模式的选择对于税制目标的实现以及税收公平与效率的现实效果都有不同的影响。本论文从个人所得税的税收职能、设计原则和个人所得税课税模式的理论机制与国际比较出发,从公平和效率角度分别分析三种个人所得税不同课税模式的税制原则的体现,找出个人所得税课税模式在各国具体选择实施的规律性所在,总结其影响因素。然后通过对我国个人所得税课税模式的运行现状及存在问题进行全面深入的评价、分析,在此基础上提出我国个人所得税课税模式的选择—综合课税模式和个人所得税的税收职能定位—组织财政收入和调节收入分配的目标。接着通过模拟研究,从定量的角度分析三种不同课税模式在实现税收职能上的差异,论证了综合课税模式更有利于组织财政收入和调节收入分配,同时实现税收的公平与效率。最后从完善税收的管理配套措施角度出发提出一些改进建议,使我国的个人所得税改革最终实现向综合课税模式的转变。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-8
第一章绪论  8-15
  第一节选题的背景与意义  8-10
  第二节国内外研究综述  10-13
  第三节研究思路与结构安排  13-15
第二章个人所得税课税模式选择的理论分析与国际比较  15-37
  第一节个人所得税税制目标和税制设计原则  15-22
  第二节个人所得税课税模式的理论分析  22-28
  第三节个人所得税课税模式的国际比较和经验借鉴  28-37
第三章我国个人所得税课税模式的现状及存在问题  37-51
  第一节我国个人所得税课税模式的现状分析  37-42
  第二节我国个人所得税课税模式存在的问题  42-49
  第三节我国个人所得税税制目标的定位及课税模式的选择  49-51
第四章我国个人所得税课税模式选择的模拟研究和政策建议  51-63
  第一节我国个人所得税课税模式选择的模拟研究  51-59
  第二节完善征管模式的配套措施的建议  59-63
参考文献  63-66
后记  66-67
附录  67-68
致谢  68-69

我国个人所得税课税模式研究

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