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我国纳税评估体系构建研究

作　者: 李来余
导　师: 郭晓东
学　校: 吉林财经大学
专　业: 财政学
关键词: 纳税评估 纳税管理 体系构建
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估溯源于纳税遵从理论,是对纳税不遵从行为的评断、测量,对于控制税收流失、提高税收征管效率有着重要作用。纳税评估通过个对纳税人税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、财务申报、税务稽查即政府相关部门提供的纳税人有关诚信方面的信息进行全面评价,因而纳税评估工作是既能经济可行达到这个管理目标,又是竭诚服务于纳税人和社会的一项举措,有利于转变政府工作方式,服务于社会经济的和谐进步。从上个世纪以来,在一些发达国家已经得到了广泛的实践和运用,并取得了显著成效。但在我国,由于社会信息化合税收征管水平以及征纳主体的人员素质等因素的制约,纳税评估才刚刚起步。本文在分析纳税评估体系构成内容的基础上,深入分析了目前纳税评估体系存在的问题,并且针对问题提出来具体的构建方案。本文的结构具体如下:第一部分是对纳税评估的一般分析。包括的具体内容有纳税评估的概念以及纳税评估与纳税申报审核、日常税务检查、税务稽查等相关概念的分析;对纳税评估在税务管理过程中的职能定位作出了准确的判断并分析了纳税评估的理论溯源即纳税遵从理论。第二部分是纳税评估的国际比较与借鉴。列举了新加坡、美国、英国、日本等国家的纳税评估发展状况,通过借鉴一些发达国家的有益经验,并结合我国的具体发展现状,我国各级税务机关开始了对纳税评估的积极探索。第三部分是我国纳税评估存在问题分析。主要从制度设置和操作实践两方面分析了目前我国纳税评估存在的问题。第四部分是纳税评估体系的分析和构建。包括纳税评估的法律地位、纳税评估的制度规范、纳税评估的技术更新和纳税评估的管理体系构建。

全文目录


中文摘要  3-4
英文摘要  4-8
引言  8-11
  一、选题背景  8-9
  二、选题意义  9-11
一、纳税评估的一般分析  11-19
  （一） 纳税评估的含义  11-14
    1. 纳税评估的概念分析  11-12
    2. 与纳税评估相关的概念分析  12-14
  （二） 纳税评估的职能作用  14-17
    1. 纳税评估的职能定位  14-15
    2. 纳税评估的作用  15-16
    3. 纳税评估的局限性  16-17
  （三） 纳税评估的理论溯源  17-19
二、纳税评估的国际比较与借鉴  19-26
  （一） 发达国家的纳税评估发展状况  19-24
    1. 新加坡的纳税评估  19-21
    2. 英国的纳税评估  21
    3. 美国的纳税评估  21-22
    4. 爱尔兰的纳税评估  22-23
    5. 加拿大的纳税评估  23
    6. 日本的纳税评估  23
    7. 澳大利亚的纳税评估  23
    8. 德国的纳税评估  23-24
  （二） 新时期我国评估制度的借鉴  24-26
    1. 健全的法制体系  24
    2. 科学的机构设置，严格的组织体系  24
    3. 以计算机为依托，大力推广信息技术和网络手段  24
    4. 发达的社会信用体系  24-25
    5. 科学的指标体系  25
    6. 高素质的从业人员队伍  25-26
三、我国纳税评估存在问题分析  26-31
  （一） 制度设置的问题分析  26-29
    1. 法律地位问题  26
    2. 组织体系问题  26-27
    3. 指标体系问题  27-28
    4. 方法体系问题  28-29
  （二） 操作实践的问题分析  29-31
    1. 纳税评估与税收管理各环节的衔接  29
    2. 纳税评估信息不对称  29
    3. 企业人员自身素质问题  29-31
四、纳税评估体系的分析和构建  31-44
  （一） 纳税评估的法律地位  31-32
  （二） 纳税评估的制度规范  32-35
    1. 健全组织体系  32-33
    2. 一般工作流程的构建  33-35
  （三） 纳税评估的技术更新  35-41
    1. 纳税评估指标体系的构建  35-37
    2. 方法体系的分析和构建  37-41
  （四） 纳税评估的管理体系构建  41-44
    1. 人员管理体系的构建  41-42
    2. 信息管理体系的构建  42-43
    3. 绩效考评体系的构建  43-44
结语  44-45
参考文献  45

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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