学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

审计合谋与财务报告舞弊共生的治理机制研究

作　者: 南召凤
导　师: 田国双；宁哲
学　校: 东北林业大学
专　业: 会计学
关键词: 财务报告审计合谋共生机理监管机制
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
下　载: 431次
引　用: 5次
阅　读: 论文下载

内容摘要

近年来，特别是进入21世纪以来，国内外资本市场频繁发生的财务报告舞弊案例，很多都牵涉到注册会计师的审计合谋问题，使投资者损失惨重，市场信心降到冰点。在这样的背景下，研究审计合谋与财务报告舞弊共生、共存的现象，分析其产生的原因，探讨其治理的方法，对稳定资本市场和提高会计、审计行业的公信力有着重要的现实意义。本文在对国内外相关研究现状归纳的基础上，在经济学、管理学等有关理论的基础上，运用内外因关系原理、供需原理，采用规范研究和实证研究相结合的方法，以内外因关系原理为主线，首先分析了财务报告舞弊和审计合谋的内因，产权制度的缺陷、财务信息有效需求主体的缺失、激励机制的残缺是二者共生的外因，其中内因是二者共生的根本，外因促成了二者的耦合和互动；其次又通过一个博弈模型，进一步分析了二者共生的原因，为提出有效的治理措施作了铺垫；最后提出了治理二者共生现象的新机制，即激励约束机制。基于人具有被“激励”而不被“压榨”的特征，提出的激励约束机制，该机制重在采取激励措施，激励被监管者参与和支持监管政策的制定和实施，能弥补现行治理机制实施性差的不足，在一定程度上能够有效地治理审计合谋与财务报告舞弊共生、共存的现象。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
1 绪论  7-14
  1.1 问题的提出  7-8
  1.2 研究的目的和意义  8-9
    1.2.1 研究目的  8
    1.2.2 研究意义  8-9
  1.3 国内外研究现状  9-12
    1.3.1 国外研究现状  9-10
    1.3.2 国内研究现状  10-12
  1.4 研究的思路、框架和方法  12-14
    1.4.1 研究思路与框架  12-13
    1.4.2 研究方法  13-14
2 研究的理论基础、概念界定及基本假设  14-19
  2.1 理论基础  14-16
    2.1.1 寻租理论  14-15
    2.1.2 博弈论的基本理论  15-16
    2.1.3 产权理论  16
  2.2 概念界定  16-18
    2.2.1 会计信息失真与财务报告舞弊  16-17
    2.2.2 审计风险、审计失败和审计合谋  17
    2.2.3 审计责任与会计责任  17-18
  2.3 研究前提和假设  18
  2.4 本章小结  18-19
3 审计合谋与财务报告舞弊共生的一般机理分析  19-28
  3.1 财务报告舞弊的自身机理  19-20
  3.2 审计合谋的自身机理  20-22
  3.3 审计合谋与财务报告舞弊共生的祸合机理  22-27
    3.3.1 产权制度缺陷  22-24
    3.3.2 财务信息有效需求主体的缺失  24-26
    3.3.3 激励机制残缺  26-27
  3.4 本章小结  27-28
4 审计合谋与财务报告舞弊共生的博弈分析  28-33
  4.1 博弈基本框架的构建  28-29
  4.2 博弈模型分析  29-31
    4.2.1 基本假设  29
    4.2.2 博弈分析  29-31
  4.3 博弈结果分析  31-32
  4.4 本章小结  32-33
5 审计合谋与财务报告舞弊共生治理机制的构建  33-47
  5.1 激励约束机制:治理机制的新路径  33-34
  5.2 激励约束机制的内涵  34-36
  5.3 激励约束机制的构建  36-46
    5.3.1 改善监管模式:构建激励约束机制的基础  36-38
    5.3.2 实现被监管对象的参与:激励约束机制形成的推动力  38-40
    5.3.3 寻求被监管对象的支持:激励约束机制有效实施的途径  40-42
    5.3.4 约束被监管对象:激励约束机制实现的依据  42-44
    5.3.5 媒体监管与信用评级:激励约束机制的保障  44-46
  5.4 本章小结  46-47
结论  47-48
参考文献  48-50
攻读学位期间发表的学术论文  50-51
致谢  51-52

审计合谋与财务报告舞弊共生的治理机制研究

内容摘要

全文目录

相似论文