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论我国资本市场税制的改革与完善

作　者: 贾朱凯
导　师: 杨建文
学　校: 上海社会科学院
专　业: 财政学
关键词: 资本市场税收调控税制改革风险控制
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
下　载: 537次
引　用: 2次
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内容摘要

资本市场是金融市场的重要组成部分,是企业直接融资的主要平台,是我国宏观调控的传导媒介。发展资本市场不仅是我国金融业发展的重要支撑,更是我国政治稳定,经济发展的重要保障。资本市场的健全和发展,直接关系到我国金融体制改革的成败和我国“十一·五规划”中诸多战略目标的实施。由于种种原因,我国资本市场税制建设相对滞后,资本市场上各税种过于简化,对资本市场的结构性矛盾不能起到应有的调节作用。同时,由于我国资本市场税制不能起到抑制过渡投机的作用,基本起不到防范资本市场风险的作用,反而在一定程度上加大了我国资本市场的系统性风险,严重制约着我国资本市场的发展。所以,改革资本市场税制,建立完善而有效的资本市场税制是保障我国资本市场进一步健康发展的重要保障。本文通过对我国资本市场上现有税种进行研究,详细分析了资本市场税制对资本市场发展的制约,指出了我国资本市场税制的缺陷,通过借鉴国外资本市场税制的成功经验,力求对我国今后如何改革和完善资本市场税制做出探讨,并在此基础上提出相应的措施和建议。全文共分为五个部分:第一部分——导论。该部分主要介绍资本市场和资本市场税制的有关概念以及本文对资本市场税制的范围界定,此外还介绍了资本市场税制设立的基本原则:公平原则、效率原则、稳定原则。该部分最后还叙述了资本市场上税收政策的传导机制。第二部分——我国资本市场税制改革的重要意义。该部分首先论述发展资本市场对我国的重要意义,随后论述我国资本市场发展中存在的主要矛盾,即结构性矛盾突出、风险难以有效控制、规模层次较小。最后论述改革资本市场税制是解决我国资本市场矛盾的必要途径,由此得出我国资本市场税制改革的重要性和紧迫性。第三部分——我国资本市场税制对资本市场发展的制约。该部分首先论述我国资本市场税制主要缺陷:税收体系过于简化,缺乏完整统一的税收体系。随后论述了该缺陷对资本市场发展的制约:无法调节资本市场的结构性矛盾,无法防范资本市场风险,抑制资本市场创新。第四部分——解决我国资本市场税制矛盾的国际经验借鉴。该部分主要研究借鉴发达国家成熟资本市场税制的经验。主要对美国、英国、日本等发达国家资本市场上交易税、资本利得税和资本利息税进行研究比较,从中找出我国资本市场税制改革的可利用之处。第五部分——我国资本市场税制改革的政策目标与建议。该部分首先提出了我国资本市场税制改革的总体原则和目标,包括使我国资本市场税制具有较好的调控作用,保持资本市场平稳过度,建立以所得税为主体的资本市场税制等等,并在此基础上提出了各税种的具体改革建议。最后,结合我国实际情况提出了改革的具体步骤建议。

全文目录

内容摘要  2-4
Abstract  4-8
前言  8-10
  一、本文的写作意义  8-9
  二、相关研究现状  9-10
第一章导论  10-16
  第一节资本市场概述  10-11
    一、资本市场的概念  10-11
    二、资本市场的特征  11
  第二节资本市场税制的概念  11-13
    一、本文对资本市场税制的定义  11-12
    二、资本市场的主要税种  12-13
    三、资本市场税制的设立原则  13
  第三节资本市场税制对资本市场的影响  13-16
    一、资本市场税收的传导机制  14-15
    二、资本市场税收对资本市场的影响  15-16
第二章我国资本市场税制改革的重要意义  16-28
  第一节发展我国资本市场的重大战略意义  16-20
    一、发展资本市场是推动金融体制改革的重要保障  16-18
      （一）资本市场发展是加快发展直接融资的根本保障  16-17
      （二）发展资本市场是我国金融企业改革的重要保障  17
      （三）资本市场发展是宏观调控的重要保障  17-18
    二、发展资本市场对于十一·五期间其他战略目标的推动作用  18-20
  第二节我国资本市场发展的主要矛盾  20-25
    一、资本市场发展不平衡，金融结构不合理  20-22
    二、资本市场规模较小、层次不深  22-23
    三、资本市场风险较大  23-25
  第三节改革资本市场税制是解决资本市场发展矛盾的必要环节  25-28
    一、税收是加强资本市场自我调控的重要手段  25-26
    二、我国资本市场税制改革十分滞后  26-28
第三章我国资本市场税制对资本市场发展的制约  28-37
  第一节我国资本市场税制现状及缺陷  28-31
    一、我国资本市场税制现状  28-29
    二、我国资本市场税制过于简化，没有一个较为完整的税收体系  29-30
    三、资本市场印花税征收方式与其职能的矛盾  30-31
  第二节资本市场税制缺陷对资本市场发展的制约  31-37
    一、现行资本市场税制不具备调节资本市场结构性矛盾的能力  31-33
    二、现行资本市场税制不利于市场的风险防范  33-34
    三、现行资本市场税制不利于资本市场创新  34-37
第四章解决我国资本市场税制矛盾的国际经验借鉴  37-44
  第一节金融产品交易税经验借鉴  37-40
    一、境外金融产品交易环节的税种设置情况  37-38
    二、境外资本市场交易环节税收借鉴  38-40
  第二节资本利息税借鉴  40-41
    一、国外资本利息环节税种设置情况  40
    二、国外资本利息税经验借鉴  40-41
  第三节交易所得税借鉴  41-44
    一、国外资本市场交易所得税概况  41-42
    二、国外资本市场交易所得税经验借鉴  42-44
第五章我国资本市场税制改革的政策目标与建议  44-50
  第一节资本市场税制改革的原则与目标  44-45
    一、我国资本市场税制改革的主要原则  44
    二、我国资本市场税制改革的目标  44-45
  第二节资本市场改革具体建议  45-50
    一、资本市场流转税改革建议  45-46
    二、交易所得税改革建议  46-47
    三、资本利息税改革建议  47-48
    四、资本市场税制改革的具体步骤建议  48-50
参考文献  50-51
后记  51-52

论我国资本市场税制的改革与完善

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