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促进中小企业自主创新财税政策研究

作　者: 赵宇亮
导　师: 侯瑞山
学　校: 石家庄经济学院
专　业: 会计
关键词: 中小企业自主创新财税政策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

创新是促进一个国家经济增长的动力和源泉。建设创新型国家,是以胡锦涛同志为总书记的党中央提出的重大战略思想。党的十七大报告指出：提高自主创新能力,建设创新型国家是国家发展战略的核心,是提高综合国力的关键。自主创新有助于全面贯彻落实科学发展观,对于促进我国经济增长方式和优化产业结构,提高全社会创新能力具有十分重大的意义。自主创新的主体是企业。不论在发达国家,还是在发展中国家,中小企业在社会经济中均占有突出的地位。以我国企业为例,2008年11月,全国中小企业有7335101家,占规模以上工业企业的99.2%。从产值比重来看,2008年11月,全国中小企业创造的总产值占全国总产值的67.5%,有75%左右的城乡劳动力在中小企业就业。中小企业不仅给我国提供了大量的就业机会,而且也创造了大量的国民财富。因此,中小企业自主创新是国家自主创新体系的重要组成部分。在全球金融危机对我国经济的打击越来越严重时,促进中小企业提高其自身的自主创新能力和竞争力已迫在眉睫。首先,本文对国内外中小企业的界定与标准进行了阐述,并重点介绍了我国对于中小企业的定义和分类标准。同时,对自主创新的概念和自主创新的特征进行了介绍,并在此基础上对税收政策和自主创新的关系进行了分析。其次,本文通过对我国中小企业自主创新的情况进行SWOT分析,了解中小企业在自主创新方面具备的优势和劣势,明确了其面临的威胁和发展的机遇,在此基础上,笔者将中小企业进行自主创新活动分为三个阶段,对中小企业在不同阶段能够享受到的税收优惠政策进行介绍,并与国外促进中小企业自主创新的税收优惠政策进行比较,得出我国对于促进中小企业进行自主创新在财税政策上的不足。最后,在上述理论分析和实践探讨的基础上,本文着重对完善我国促进中小企业进行自主创新财税政策体系提出了对策建议。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
第1章绪论  11-17
  1.1 研究背景及意义  11-12
  1.2 文献综述  12-15
    1.2.1 国外学者关于自主创新税收政策的研究  12-13
    1.2.2 国内学者关于自主创新税收政策的研究  13-15
  1.3 研究方法  15
  1.4 论文的基本结构  15-16
  1.5 论文的创新点与不足  16-17
第2章财税政策支持中小企业自主创新的依据  17-29
  2.1 中小企业自主创新概念界定  17-23
    2.1.1 中小企业的相关概念界定  17-21
    2.1.2 自主创新的概念界定  21-22
    2.1.3 财税政策的概念界定  22-23
  2.2 相关理论回顾  23-25
    2.2.1 权变理论  23
    2.2.2 政府干预论  23-24
    2.2.3 信息不对称理论  24
    2.2.4 公共财政理论  24-25
  2.3 税收政策与自主创新关系的理论分析  25-27
    2.3.1 中小企业自主创新的特征  25-26
    2.3.2 税收政策与自主创新关系的比较静态分析  26-27
  2.4 中小企业税收激励效应的实证分析  27-29
第3章中外中小企业自主创新财税政策比较分析  29-47
  3.1 我国中小企业自主创新的SWOT分析  29-33
    3.1.1 中小企业自主创新的优势分析  29-30
    3.1.2 中小企业自主创新的劣势分析  30-31
    3.1.3 中小企业自主创新的机会分析  31
    3.1.4 中小企业自主创新的威胁分析  31-32
    3.1.5 中小企业自主创新SWOT矩阵  32-33
  3.2 我国促进中小企业自主创新财税政策现状分析  33-38
    3.2.1 税收政策分析  33-36
    3.2.2 财政政策分析  36-38
  3.3 国外促进中小企业自主创新财税政策现状分析  38-44
    3.3.1 税收政策分析  38-42
    3.3.2 财政政策分析  42-44
    3.3.3 对国外财税政策的总结  44
  3.4 我国促进自主创新财税政策的比较分析  44-47
    3.4.1 税收政策的比较分析  44-46
    3.4.2 财政政策的比较分析  46-47
第4章完善我国中小企业财税政策的建议  47-59
  4.1 建立完善的中小企业自主创新的税收法律体系  47-48
    4.1.1 创造更好的法律环境  47
    4.1.2 推进税收法律体系建设  47-48
    4.1.3 赋予地方适度的税收立法权  48
  4.2 自主创新准备阶段的税收政策建议  48-51
    4.2.1 鼓励创办的税收政策  48-49
    4.2.2 扩宽融资渠道的税收政策  49-50
    4.2.3 准备阶段增值税的优惠政策  50-51
    4.2.4 准备阶段契税的优惠政策  51
  4.3 自主创新研发阶段的税收政策建议  51-53
    4.3.1 鼓励产、学、研的税收优惠政策  51-52
    4.3.2 加大折旧力度  52
    4.3.3 为研发设立各种准备金制度  52
    4.3.4 加大职工教育经费的扣除力度  52-53
    4.3.5 研发阶段房产税、土地使用税的优惠政策  53
  4.4 自主创新产业化阶段的税收政策建议  53-54
    4.4.1 对创新收益的税收优惠政策  53-54
    4.4.2 对创新损失的所得税减免优惠  54
  4.5 关于个人所得税的税收政策建议  54-55
    4.5.1 鼓励留学生回国研发的税收政策  54-55
    4.5.2 对高科技人才个人所得税优惠政策  55
  4.6 完善促进中小企业自主创新的财政政策建议  55-59
    4.6.1 加大补贴力度  55-56
    4.6.2 加大对创新基金的投入  56
    4.6.3 完善信用担保机制  56-57
    4.6.4 构建自主创新金融支持体系  57
    4.6.5 实施促进中小企业创新的政府采购政策  57-59
第5章结论  59-61
参考文献  61-65
致谢  65-67
作者简介  67
攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果  67

促进中小企业自主创新财税政策研究

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